泽熙美文1 [单选题]根据《企业所得税法》的相关规定，下列各项中，符合企业销售收入实现的有关规定的是（）。
A.提供设备的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
C.利息收入，应在实际收到利息时确认收入
D.特许权使用费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
正确答案：A
参考解析：选项B，广告的制作费。应根据制作广告的完工进度确认收入。选项C，利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项D，特许权使用费，应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2 [单选题] 某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为200万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15万元，该企业2020年应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0
B.3
C.5
D.6
正确答案：B
参考解析：福利费扣除限额=200×14％=28(万元)，实际发生30万元，准予扣除28万元，纳税调增2万元。工会经费扣除限额=200×2％=4(万元)，实际发生5万元，纳税调增1万元。职工教育经费扣除限额=200×8％=16(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。因此，调整的应纳税所得额为3万元。
3 [单选题] 下列消费品中，零售环节需要征收消费税的是（）。
A.翡翠手镯
B.玛瑙项链
C.不含增值税零售价为170万元／辆的小汽车
D.和田玉石
正确答案：C
参考解析：纳税人在零售环节需要缴纳消费税的情形有：
(1)金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。
(2)在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车(不含增值税零售价≥130万元)在零售环节加征一道消费税(选项C)。
4 [单选题] 某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A.3．5
B.3．7
C.3．75
D.3．65
正确答案：B
参考解析：企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格。该企业进口该批货物应缴纳关税=(30+4+1+2)×10％=3．7(万元)。
5 [单选题] 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.个人独资企业拖欠消费税被处罚的罚款
B.个体工商户拖欠增值税被加收的滞纳金
C.企业销售原煤缴纳的资源税
D.商场被税务机关查补的增值税税款
正确答案：D
参考解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，包括纳税人被税务机关查补的增值税、消费税税额，但不包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款。
6 [单选题] 下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A.有权要求税务机关对企业的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.负责税收征收管理工作
正确答案：D
参考解析：选项D是税务机关的职权。
7 [单选题] 根据税法的规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.收到自然资源主管部门的通知之日起10日内
D.收到自然资源主管部门的通知之日起30日内
正确答案：D
参考解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
8 [单选题] 甲公司2×20年12月购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款174000元，另支付购置工具件和零配件价款2320元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。
A.15000
B.15200
C.16400
D.18684
正确答案：C
参考解析：纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，车辆购置税、车辆牌照费和保险费是由汽车销售公司开具发票，属于纳税人实际支付给销售者的价款。车辆购置税的计税价格不含增值税，应作不含税换算。甲公司应纳车辆购置税税额=（174000+2320+4000+5000）÷（1+13%）×10%=16400（元）。
9 [单选题] 依据关税的有关规定，下列进口货物中不属于享受法定减免税的是（）。
A.科研机构进口的科教用品
B.国际组织无偿赠送的物资
C.海关放行前已损失的货物
D.海关放行前遭受损坏的货物
正确答案：A
参考解析：选项A，进口的科教用品属于特定减免税货物；选项B、C、D，属于法定减免税货物。
10 [单选题] 纳税人自产自用的应税车辆的计税价格是（）。
A.纳税人同类应税车辆的销售价格
B.其他纳税人同类应税车辆的销售价格
C.组成计税价格
D.税务机关核定的计税价格
正确答案：A
参考解析：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。
11 [单选题] 2022年1月，位于北京市区的A企业进口货物，向海关缴纳增值税15万元、消费税8万元；向当地主管税务机关实际缴纳的增值税40万元、消费税20万元、企业所得税15万元、房产税8万元。A企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A.7．2
B.8．1
C.9．6
D.12．72
正确答案：A
参考解析：(1)城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(费)依据是纳税人向税务机关实际缴纳的增值税、消费税税额；
(2)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；
(3)A企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(40+20)×(7％+3％+2％)=7．2(万元)。
12 [单选题] 我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税税率为30％，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行20％的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，我国对该居民企业的这笔境外所得应征收的企业所得税税款为（）万元。
A.25
B.5
C.5．75
D.0
正确答案：D
参考解析：居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得，按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳的税额=100×30％=30(万元)，超过了境外所得抵免限额=100×25％=25(万元)，因此无须在我国补税。
