泽熙美文1. 【单选题】甲商场为增值税一般纳税人，202x年7月销售货物取得含增值税销售额101．7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21．2万元。已知，销售货物增值税税率为13％，销售餐饮服务增值税税率为6％。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A. 101．7÷(1+13％)×13％+21．2÷(1+6％)×6％=12．9(万元)
B. 101．7÷(1+13％)×13％+21．2×6％=12．972(万元)
C. 101．7×13％+21．2×6％=14．493(万元)
D. 101．7×13％+21．2÷(1+6％)×6％=14．421(万元)
正确答案：A
参考解析：题目给定的2个销售额均为含税销售额，均需要价税分离。
2. 【单选题】甲公司202x年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算202x年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )万元。
A. 6
B. 10
C. 3．6
D. 4
正确答案：C
参考解析：(1)直接捐赠的6万元不得扣除；(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12％=3．6(万元)，当年准予扣除的捐赠额为3．6万元。
3. 【单选题】202x年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12％。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6％。计算甲公司202x年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是( )。
A. 1800×12％÷12×3=54(万元)
B. 900×6％÷12×3+1800×12％÷12×3=67．5(万元)
C. 900×6％÷12×3=13．5(万元)
D. 900×6％÷12×3+1800×6％÷12×3=40．5(万元)
正确答案：D
参考解析：(1)向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额=900×6％÷12×3；(2)向非金融企业乙公司借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800×6％÷12×3。
4. 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。
A. 花卉种植
B. 中药材种植
C. 谷物种植
D. 蔬菜种植
正确答案：A
参考解析：选项BCD：免征企业所得税。
5. 【单选题】202x年1月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20％。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A. 4500×20％=900(元)
B. 4500×(1-20％)×20％=720(元)
C. 4500×(1-20％)×50％×20％=360(元)
D. 4500×50％×20％=450(元)
正确答案：D
参考解析：(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC；(2)本题涉及的是上市公司股息，如何征税取决于持股时间，李某1月购入而同年8月售出，持股期限大于1个月小于1年，暂减按50％计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确；(3)如果本题题干中“上市公司”改为“有限责任公司”(有限责任公司不可能是上市公司，也不可能是挂牌公司)，应纳税额=4500×20％=900(元)。
6. 【单选题】张某兴办甲个人独资企业。张某202x年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1．9万元；从境内非上市公司取得股息0．7万元。已知股息所得个人所得税税率为20％。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A. 1．9×50％×20％+0．7×20％=0．33(万元)
B. (1．9+0．7)×20％=0．52(万元)
C. 1．9×20％+0．7×50％×20％=0．45(万元)
D. (1．9+0．7)×50％×20％=0．26(万元)
正确答案：A
参考解析：(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；因此，张某取得的1．9万元股息应缴纳的个人所得税：1．9×50％×20％；选项BC错误。(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的0．7万元股息应缴纳的个人所得税=0．7×20％；选项D错误。
7. 【单选题】202x年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4％。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A. (2500-1000)×4％=60(元)
B. 2500×4％=100(元)
C. (2500-1000)×(1-4％)×4％=57．6(元)
D. 2500×(1-4％)×4％=96(元)
正确答案：B
参考解析：(1)房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据(全额计税，没有任何减除)，选项AC排除；(2)从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12％(或4％)，不存在“×(1-4％)”的问题，选项D排除。
8. 【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是( )。
A. 商用客车
B. 捕捞渔船
C. 警用车船
D. 养殖渔船
正确答案：A
参考解析：选项BCD：免征车船税。
9. 【单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。
A. 30×0．5‰×15
B. 30×0．5‰×16
C. 30×0．5‰×24
D. 30×0．5‰×40
正确答案：D
参考解析：滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。
10. 【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。
A. 5000元
B. 10000元
C. 20000元
D. 15000元
正确答案：A
参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
11. 【单选题】根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为( )。
A. 5年
B. 20年
C. 15年
D. 10年
正确答案：C
参考解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。
12. 【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，202x年9月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1030元，增值税税率为13％，成本利润率为10％。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A. 100×1030×13％
B. 100×1030×(1+10％)×13％
C. 100×1030×(1+10％)÷(1+13％)×13％
D. 100×1030÷(1+13％)×13％
正确答案：B
参考解析：(1)由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算；(2)羽绒服并非应税消费品，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，应纳税额=组成计税价格×增值税税率。
13. 【单选题】甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为( )万元。
A. 48
B. 80
C. 120
D. 200
正确答案：C
参考解析：旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
14. 【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需向劳动者支付经济补偿金的是( )。
