泽熙美文[单选题]1.某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()万元。
A.0
B.600
C.500
D.100
正确答案：C
参考解析：该居民企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为-100万元，则境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的为实际亏损额100万元，应按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额500万元可无限期向后结转弥补。
[单选题]2.下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是()。
A.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
正确答案：B
参考解析：选项A，不免税也不退税；选项C、D，出口免税并退税。
[单选题]3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将自产的货物用于不动产在建工程
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
正确答案：C
参考解析：选项D：将购买的货物用于集体福利不属于视同销售行为。选项A：将自产的货物用于不动产在建工程，因为未来如果不动产在建工程产生销项税额，那么自产的货物用于不动产在建工程则无须视同销售。选项B：将购买的货物委托外单位加工，将来加工完毕收回后企业销售产生销项税额，那么将购买的货物委托外单位加工无须视同销售。
[单选题]4.依据《企业所得税法》的规定，下列各项中确定所得来源地正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现
B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现
正确答案：B
参考解析：选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项C：特许权使用费收入按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
[单选题]5.某卷烟厂2022年10月向某农场收购烟叶，收购凭证上注明收购价款5万元，该卷烟厂当月应缴纳的烟叶税()元。
A.5000
B.5500
C.10000
D.11000
正确答案：D
参考解析：烟叶收购金额=50000×(1+10％)=55000(元)；应缴纳的烟叶税=55000×20％=11000(元)。
[单选题]6.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为300万元(折合人民币，下同)，并支付境内复制权费50万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税9万元。已知该批化妆品进口关税税率为10％，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。
A.32.2
B.32.5
C.37.2
D.38.5
正确答案：A
参考解析：进I：3货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格。该公司进口此批化妆品应缴纳的关税=(300+20+2)×10％=32.2(万元)。
[单选题]7.某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。在报关时，境外的保险费无法确定。关税税率为20％，该批进口货物应缴纳的关税是()万元。
A.22
B.22.07
C.23
D.23.5
正确答案：B
参考解析：进口货物的完税价格包含货价、境外运费、保险费及其他报关前所发生的费用。如果保险费无法确定，按照货价加运费的3％。来计算保险费。境内运费、保险费10万元，不能计入关税完税价。应缴纳的关税=(90+20)×(1+3‰)×20％=22.07(万元)。
[单选题]8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
A.人造石油
B.地热
C.砂石
D.油页岩
正确答案：A
参考解析：选项A：人造石油不属于资源税的征税范围。
[单选题]9.产权承受人是指()。
A.产权、使用权出让方
B.产权、使用权的使用方
C.产权、使用权购买方
D.产权、使用权原来的拥有人
正确答案：C
参考解析：产权承受人是指产权、使用权购买方。
[单选题]10.土地增值税由()的税务机关负责征收。
A.房地产所在地
B.房地产合同签订地
C.产权人居住地
D.产权人户口所在地
正确答案：A
参考解析：土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
[单选题]11.自然转让房地产，其转让的房地产坐落地与居住地不一致时，在()税务机关缴纳申报土地增值税。
A.居住地
B.户籍所在地
C.房地产坐落地
D.住所所在地
正确答案：C
参考解析：自然转让房地产，其转让的房地产坐落地与居住地不一致时，在房地产坐落地税务机关缴纳申报土地增值税。
[单选题]12.境外公司A在我国境内未设立机构场所。2022年，A公司取得我国境内B公司支付的特许权使用费收入500万元，取得境内C公司支付的境内不动产转让收入3000万元，转让时该项不动产净值为1600万元，以上收入都不包含增值税。2022年，A公司应在我国缴纳企业所得税()万元。
A.475
B.190
C.400
D.265
正确答案：B
参考解析：应缴纳企业所得税=500×10％+(3000—1600)×10％=190(万元)
[单选题]13.企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是()。
A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10％
B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15％
C.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20％，或者双方直接或间接同为第_三方所持有的股份达到20％
D.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25％，或者双方直接或问接同为第三方所持有的股份达到25％
正确答案：D
参考解析：一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25％以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25％以上的，可以视为企业与其他企业、组织或个人有关联关系。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25％以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
[单选题]14.某生产企业为增值税一般纳税人.2023年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明税额340万元并在当期抵扣。当月不含税内销销售额为350万元，外销货物取得收入500万美元(假定美元与人民币的汇率为1：6.6)，出口货物征税率是13％，退税率是9％。该企业2月的免抵税额为()万元。
A.132
B.134.5
C.162.5
D.297
正确答案：B
参考解析：根据“免抵退”的计算方法，当期免抵退税不得免征和抵扣税额
