泽熙美文1、单选 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A.汇兑损失
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.税收滞纳金
正确答案：D
参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。
2、不定项选择 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税，下列说法正确的是（）。
A.应由加工企业代收代缴城建税，执行该白酒生产企业所在地的城建税税率
B.应由加工企业代收代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率
C.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额
D.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额
正确答案：B, D
3、不定项选择 本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。
A.120
B.200
C.80
D.72
正确答案：B
4、多选 有关应税消费品从量计征消费税的销售数量的确定，下列表述正确的有（）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量
B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案：B, C, D
参考解析：选项A：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
5、不定项选择 甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写”不大于5000元”，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。 下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。
A.划线普通支票只能用于支取现金
B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金
C.转账支票只能用于转账
D.现金支票只能用于支取现金
正确答案：A
6、不定项选择 甲公司向乙公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，A银行为承兑人。11月1日，乙公司在该汇票背面记载只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给丙公司。11月5日，丙公司在汇票的背面记载”不得转让”字样后，将该汇票背书转让给丁公司。11月10日，丁公司在汇票背面作了背书人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员从丁公司处取走票据后，丁公司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票据丢失为由向人民法院申请公示催告。11月14日，人民法院发出公告，11月20日戊公司持票申报权利，人民法院通知丁公司查看票据，丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其法定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据支付结算法律制度的规定，有关丁公司将票据背书后赠送给戊公司的行为，下列说法正确的是（）。
A.不影响A银行的票据责任
B.不影响甲公司的票据责任
C.不影响乙公司的票据责任
D.不影响丙公司的票据责任
正确答案：A, B, C
7、不定项选择 本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 该家居城2013年应纳的车船税是（）万元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
正确答案：A
8、不定项选择 我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 该企业易货合同应纳印花税（）元。
A.1350
B.1050
C.2400
D.4000
正确答案：C
9、不定项选择 甲公司为了支付原材料采购款，于2014年3月8日签发了一张汇票，收款人为乙公司，承兑银行为A银行，付款日期为2014年8月8日，汇票金额为25万元。丙公司和丁公司分别在汇票上签章，表示愿意对出票人所出具的汇票承担保证责任，并在票据上记载”保证”字样。2014年8月10日，乙公司持汇票要求A银行付款，A银行拒绝支付并出具退票理由书。乙公司遂向甲公司行使票据权利，甲公司以目前无资金为由要求延期付款。乙公司转而要求丙公司承担保证责任，丙公司认为，丁公司也是票据保证人，应由两家公司分别承担票据金额的一半。要求：根据上述资料，回答下列问题。 本题所涉票据属于（）。
A.见票即付票据
B.定日付款的票据
C.出票后定期付款的票据
D.见票后定期付款的票据
正确答案：B
10、不定项选择 本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 该家居城2013年应纳的房产税是（）万元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
正确答案：D
11、不定项选择 甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写”不大于5000元”，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。 下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是（）。
