泽熙美文[单选题]1.根据税收征管法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。
A.被检举企业实际控制人的住所
B.被检举企业的税收违法以行为线索
C.被检举企业的统一社会信用代码
D.被检举企业法定代表人的身份证件号码
正确答案：B
参考解析：（1）选项A：检举人应当提供被检举人（而非其实际控制人）的地址或住所，实际控制人信息属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息；（2）选项CD：属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息。
[单选题]2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。
A.汽车4S店销售汽车的同时向该客户提供汽车修理劳务
B.酒店提供住宿服务的同时提供会展服务
C.某美容院提供化妆服务的同时销售护肤品
D.某旅行社提供旅游服务的同时出租观光车
正确答案：C
参考解析：混合销售是指同一项销售行为既涉及货物又涉及服务。
选项A，属于销售货物的同时提供劳务。
选项B，属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务（均属于提供服务）。
选项D，属于提供旅游服务的同时提供租赁服务（均属于提供服务）。
B.(3000-500-800-800)*10%=90(元）
C.(3000-500-1200)*10%=130(元）
D.(3000-500+800+800)*10%=410(元）
正确答案：B
参考解析：财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]*10%=(3000-500-800-800)*10%=90(元）
[单选题]5.下列各项中，不属于偷逃税行为的是()。
A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴
B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
C.纳税人在账簿上多列支岀以少缴应纳税款
D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款
正确答案：A
参考解析：(1）选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；（2）选项BCD：属于偷逃税行为
[单选题]6.2023年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资5000元
B.退休之后再任职取得的月收入6000元
C.其原任职单位重阳节发放补贴800元
D.退休后按月领取的年金4000元
正确答案：A
参考解析：(1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。
[单选题]7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.财政拨款收入
B.转让企业债券取得的收入
C.己作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
正确答案：D
参考解析：(1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BC：均属于应税收入，应缴纳企业所得税；
[单选题]8.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向()申请撤销裁决。
A.用人单位所在地的中级人民法院
B.用人单位所在地的髙级人民法院
C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院
D.劳动仲裁委员会所在地的髙级人民法院
正确答案：C
参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。
[单选题]9.某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业当月可申请退还增量留抵税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.1500×80%×100%=1200（万元）
B.1500×100%=1500（万元）
C.6000×100%=6000（万元）
D.1500×80%×60%=720（万元）
正确答案：A
参考解析：该企业当月可申请退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=1500×80%×100%=1200（万元）。
[单选题]10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.特许权使用费所得
正确答案：D
参考解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。
[单选题]11.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是()。
A.在某超市上班且年满16周岁的王某
B.年满6周岁，智力超群的李某
C.腿部残疾且年满20周岁的钱某
D.不能完全辨认自己行为且年满20周岁的胡某
正确答案：D
参考解析：（1)选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人；（2)选项B为无民事行为能力人；（3)选项C.为完全民事行为能力人。
[单选题]12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.交通运输业小规模纳税人向一般纳税人提供运输服务
正确答案：D
参考解析：(1）选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；(3）选项D：小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
[单选题]13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是()。
A.支票的收款人名称可由岀票人授权补记
B.划线支票只能用于支取现金
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
正确答案：A
参考解析：本题考核支票的基本规定。选项B，划线支票只能用于转账，不得支取现金；选项C，支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。
[单选题]14.2023年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2024年1月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。
A.18000
B.20000
C.22000
D.44000
正确答案：A
参考解析：本题考核劳动合同订立的形式。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付2023年4月12日至2024年1月11日（共计9个月）的工资补偿。
[单选题]15.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
正确答案：D
参考解析：选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
[单选题]16.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是()。
A.法定继承人继承一套房子
B.国家机关承受房屋用于对外从事旅店经营的
C.纳税人承受荒地土地使用权，用于修建食品加工厂的
