泽熙美文[单选题]1.下列各项税金中，一般不影响企业损益的是()。
A.消费税
B.城市维护建设税
C.一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额
D.所得税
正确答案：C
参考解析：本题考核相关税费的账务处理。消费税和城建税一般记入“税金及附加”科目，影响当期损益；所得税应记入“所得税费用”科目，影响当期损益；一般纳税人正常销售时产生的增值税销项税额不影响损益。
[单选题]5.甲公司为小规模纳税人，2018年5月购入一层写字楼，支付价款200万元，另支付劳务费1万元，保险费10万元，契税5万元，印花税2万元，不考虑其他相关因素，该写字楼入账价值为()万元。
A.211
B.216
C.218
D.213
正确答案：B
参考解析：考点：小规模纳税人账务处理——官方教材第263页。小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。契税计入相关成本，印花税计入税金及附加；200+1+10+5=216万元
[单选题]6.委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是()。
A.在途物资
B.委托加工物资
C.应交税费—应交消费税
D.营业税金及附加
正确答案：B
参考解析：委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税要计入委托加工物资的成本中核算。
[单选题]7.甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，原值500万元，以银行存款支付加工费200万元、增值税26万元、消费税30万元，该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为()万元。
A.56
B.30
C.0
D.26
正确答案：A
参考解析：本题考核应交税费的处理。收回后用于连续生产应税消费品的消费税应记入“应交税费”的借方，增值税作为可以抵扣的进项税额，计入应交税费中。因此应交税费科目的金额=26+30=56(万元)。
[单选题]8.某企业（增值税一般纳税人）将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程（应交增值税项目）。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为()万元。
A.875
B.962.5
C.1087.5
D.1587.5
正确答案：A
参考解析：考点：应交消费税核算——官方教材第208、266页。
借：在建工程875
贷：库存商品750
应交税费——应交消费税——官方教材第125（1250*10%）注意：自产产品用于在建工程，不视同销售，不计入增值税。
[单选题]9.某企业为增值税小规模纳税人，2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元，当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2018年8月应交纳的增值税税额为()元。——【2019年真题】
A.3600
B.2108
C.3708
D.2000
正确答案：A
参考解析：考点：小规模纳税人的账务处理——官方教材第263页。小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。123600/（1+3%）*3%=3600元（123600是含税价，需要做价税分离）
[单选题]10.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额600万元，销项税额1900万元，进项税额转出20万元，同时月末以银行存款缴纳增值税800万元，那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。
A.0
B.480
C.500
D.520
正确答案：D
参考解析：本题考核增值税的计算。应交增值税余额=1900-600+20-800=520万元。
[单选题]11.甲公司出售一处厂房，取得收入2000万元，该厂房账面原值5000万元，已提折旧4000万元，并未提减值准备，出售过程中支付清理费用50万元，假定销售该厂房应交的增值税税率为9%，则甲公司销售该厂房应交的增值税为()万元。
A.300
B.180
C.90
D.85.5
正确答案：B
参考解析：甲公司销售该厂房应交的增值税=2000×9%=180（万元）。
[单选题]12.下列各项税金中，应计入相关资产成本的是()。
A.自用厂房缴纳的房产税
B.取得交易性金融资产支付的印花税
C.企业购置车辆而缴纳的车辆购置税
D.委托方收回的用于连续生产应税消费品的受托方代收代缴的委托加工物资的消费税
正确答案：C
参考解析：选项A，计入税金及附加；选项B，计入投资收益；选项C，计入到车辆成本；选项D，委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，记入“应交税费一应交消费税”科目的借方。
[单选题]13.某企业在建工程领用自产柴油50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为()元。
A.50000
B.60200
C.66200
D.56000
正确答案：D
参考解析：相关会计处理为：
借：在建工程56000
贷：库存商品50000
应交税费—应交消费税6000
[单选题]14.甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口环节增值税29万元，当月取得海关《增值税专用缴款书》并向主管税务机关申请稽核比对，但尚未收到比对成功结果，则下列会计处理正确的是()。
A.借：应交税费——应交增值税（进项税额）29贷：银行存款 29
B.借：应交税费——待认证进项税额 29贷：银行存款 29
C.借：应交税费——未交增值税29贷：银行存款 29
D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）29贷：银行存款 29
正确答案：B
参考解析：增值税一般纳税人进口环节交纳的增值税应经过稽核比对无误后方可抵扣，所以支付的增值税记入“应交税费——待认证进项税额”科目。
[单选题]15.丙公司为增值税一般纳税人，将外购的材料用于建造办公楼。该批材料的购入价款为200000元。增值税税率为13%。则丙公司应计入在建工程的金额是()元。
A.200000
B.226000
C.0
D.26000
正确答案：A
参考解析：丙公司的相关会计分录如下：
借：在建工程200000
贷：原材料 200000
[单选题]16.增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。
A.将自产产品用于自建厂房
B.将自产产品用于对外投资
C.将外购的生产用原材料用于对外捐赠
D.将自产产品用于职工个人福利
正确答案：A
参考解析：自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算值税的销项税额；全面营改增后，不动产也属于增值税的征收范围，所以自产产品用于建造厂房，不需要确认增值税销项税额。
[单选题]17.某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是()。
A.借：应交税费一应交增值税（已交税金）35贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）35
B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费一未交增值
