泽熙美文[单选题]1.（2022年）2021年9月，某企业发生公益性捐赠支出8万元，出售非专利技术净损失20万元，违反税法规定支付罚款3万元。不考虑其他因素，该企业2021年9月计入营业外支出为()万元。
A.31
B.11
C.15
D.23
正确答案：B
参考解析：该企业2021年9月计入营业外支出的金额=8+3=11（万元）。
出售非专利技术净损失20万元计入资产处置损益。
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
[单选题]2.下列各项中，企业不应确认为管理费用的是()。（2017）
A.计提的行政管理人员住房公积金
B.计提应付行政管理人员的福利费
C.代垫的行政管理人员医药费
D.计提行政管理人员社会保险费
正确答案：C
参考解析：代垫行政管理人员的医药费，代垫时：
借：其他应收款
贷：银行存款等
[单选题]3.（2020年）甲公司向乙公司销售E、F两种产品，合同总价3万元（不含税），E、F产品的单独售价分别为2.2、1.1万元，该合同包含两项可明确区分的履约义务，不考虑其他因素，按照交易价格的分摊原则，则E产品应分摊的交易价格为()万元。
A.2
B.2.2
C.1.1
D.1
正确答案：A
参考解析：E产品确认售价为3/(2.2+1.1)*2.2=2万元。
[单选题]4.（2021年）某企业2020年当期应交所得税为650万元，递延所得税负债的年初数为45万元，年末数为58万元；递延所得税资产的年初数为36万元，年末数为32万元。不考虑其他因素，该企业2020年应确认的所得税费用为()万元。
A.650
B.633
C.667
D.663
正确答案：C
参考解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）=650+（（58-45）-（32-36））=667万元。
[单选题]5.（2022年）某企业与客户签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为20万元；同时约定，若提前1个月完工，将获得额外奖励1万元。该企业估计工程提前1个月完工的概率为95%。不考虑其他因素，该项装修业务的交易价格为()万元。
A.19
B.21
C.20
D.20.95
正确答案：B
参考解析：该企业对合同估计工程提前1个月完工的概率为95%，则预计有权收取的对价为21万元，即交易价格应包括固定金额20万元和可变金额1万元，总计为21万元。
[单选题]6.（2022年）2021年11月，某企业接受一项建筑装修工程，合同总价款140万元。至2021年年末劳务实际发生成本36万元，预计还将发生成本54万元。2022年3月31日，该工程完工并通过验收。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，该企业2022年提供该项劳务应确认的收入为()万元。
A.56
B.54
C.140
D.84
正确答案：D
参考解析：2022年履约进度=54/(36+54)=60%，应确认收入=140*60%=84（万元）。
[单选题]7.（2018）通过管理费用核算的是()
A.预计产品质量保证损失
B.业务招待费
C.商品维修费
D.企业发生的现金折扣
正确答案：B
参考解析：管理费用包括筹建期内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用、排污费等。企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出也作为管理费用核算。研发无形资产过程中研究阶段发生的支出、以及开发阶段发生的不符合资本化条件的支出期末均转入管理费用；解除与职工劳动合同后支付的经济补偿（辞退福利）也作为管理费用核算。选项A计入销售费用；选项C计入销售费用；选项D计入财务费用。
[单选题]8.（2018）企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为()万元。
A.160
B.240
C.320
D.200
正确答案：B
参考解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=（280-200）-（150-110）=40（万元），所以本题中所得税费用=当期所得税（800×25%）+递延所得税（40）=240（万元），选项B正确。
[单选题]9.（2022年）企业应计入“管理费用”科目的是()。
A.聘请中介机构的费用
B.税收滞纳金
C.经营活动的借款利息
D.广告费
正确答案：A
参考解析：选项A计入管理费用，选项B计入营业外支出，选项C计入财务费用，选项D计入销售费用，故选项A正确。
[单选题]10.（2022年）甲公司是一家咨询公司，其通过竞标赢得一个新客户，为取得该客户的合同，甲公司发生下列支出：（1）聘请外部律师进行尽职调查的支出为15000元，（2）因投标发生的差旅费为10000元，（3）销售人员佣金为5000元，甲公司预期这些支出未来能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金1000元。甲公司应当将其作为合同取得成本确认为一项资产的金额是()元。
A.30000
B.40000
C.15000
D.5000
正确答案：D
参考解析：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本，也就是企业发生的与合同直接相关，但又不是所签订合同的对象或内容（如建造商品或提供服务）本身所直接发生的费用。如销售佣金，若预期可通过未来的相关服务收入予以补偿，该销售佣金（即增量成本）应在发生时确认为一项资产，即合同取得成本。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投票资料发生的相关费用等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。因此此题只有销售人员佣金5000元确认为合同的取得成本。
[单选题]11.(2020年)下列各项中，属于制造业企业主营业务收入的是()。
A.销售原材料收入
B.出租包装物租金收入
C.出售生产设备净收益
D.销售产品收入
正确答案：D
参考解析：“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入,选项D正确;选项AB计入其他业务收入;选项C计入资产处置损益。
[单选题]12.某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。（2016年）
A.128
B.112
C.125
D.120
正确答案：B
参考解析：该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112（万元）。
[单选题]13.（2020年）下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是()。
A.表结法下不需要设置“本年利润’科目
B.年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目
C.各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润（或亏损）
D.每月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目
正确答案：C
