泽熙美文[单选题]1.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是()。
A.农产品
B.避孕药品
C.图书
D.自己使用过的汽车
正确答案：B
参考解析：选项AC适用9%的低税率征税；选项D适用一般纳税人的简易征收办法征税。
[单选题]2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是()。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
正确答案：A
参考解析：选项A：修理有形动产（如小汽车），属于“提供加工、修理修配劳务”；选项B：修缮不动产（如办公楼），属于“建筑服务—修缮服务”；选项CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。
[单选题]3.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2018年1月销售旧货共取得含税销售收入30000元，销售自己使用过的包装物取得含税销售收入10000元，则该旧货经营单位2018年1月应缴纳增值税()元。
A.873.79
B.1165.05
C.1200
D.800
正确答案：A
参考解析：无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售旧货，均适用3%减按2%计税的办法；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的其他物品，适用征收率3%计税，应纳税额=30000/(1+3%)×2%+10000/(1+3%)×3%=873.79（元）。注意本题的时间为2018年。如果是2021年4月至2021年12月间，应纳税额=30000/(1+1%)×1%+10000/(1+1%)×1%=396.04（元）
[单选题]4.试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以()作为销售额。
A.取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额
B.取得的全部价款
C.取得的全部价款和价外费用
D.合同款
正确答案：A
参考解析：试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
[单选题]5.2018年8月5日，甲公司与乙公司签订了一设备的合同，约定合同价款为100万元。8月15日，甲公司就100万元货款给乙公司开具了增值税专用发票，9月10日，甲公司发出了货物，9月25日，甲公司收到乙公司货款100万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为()。
A.8月5日
B.8月15日
C.9月10日
D.9月25日
正确答案：B
参考解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
[单选题]6.某制药厂（增值税一般纳税人）8月份销售抗生素药品113万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
A.10.20
B.8.47
C.14.73
D.17.86
正确答案：B
参考解析：纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额。8月份销售抗生素药品113万元，不含税销售=113/（1+13%）=100万元，销项税额=113-100=13万元不得抵扣的进项税额＝50÷（100+50）*6.8＝2.27（万元），应纳税额＝13-（6.8-2.27）＝8.47（万元）。
[单选题]7.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月应纳税增值税为()。
A.3164×100÷（1+13%）×13%=36400元
B.3164×100×13%=41132
C.（3164－226）×100÷（1+13%）×13%=33800
D.（3164－226）×100×13%=38194
正确答案：A
参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
[单选题]8.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是()。
A.有形动产租赁
B.不动产租赁
C.教育医疗服务
D.广告设计
正确答案：C
参考解析：教育医疗服务属于生活服务。题目问的是现代服务，注意现代服务的范围。
[单选题]9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为13%，甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
A.1.6
B.1.3
C.1.1
D.0.6
正确答案：B
参考解析：将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×13%=1.3（万元）。
[单选题]10.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“鉴证咨询服务”的是()。
A.认证服务
B.翻译服务
C.市场调查服务
D.知识产权服务
正确答案：D
参考解析：鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务；翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。知识产权服务属于文化创意服务。
[单选题]11.甲企业为增值税一般纳税人，2019年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2008年1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算正确的是()。
A.51500÷(1+13%)×13%
B.51500÷(1+4%)×4%÷2
C.51500÷(1+3%)×3%
D.51500÷(1+3%)×2%
正确答案：D
参考解析：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型（2009年1月1日）前，属于按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%。
[单选题]12.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%，甲公司当月的销项税额为()万元。
A.10.8
B.13.8
C.16.2
D.30.6
正确答案：B
参考解析：甲公司当月的销项税额=100×9%+80×6%=13.8（万元）。
[单选题]13.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额为()元。
A.13130
B.13000
C.13115
D.11619.47
正确答案：C
参考解析：甲公司本月增值税销项税额=100000×13%＋1000÷（1＋13%）×13%=13115元。
[单选题]14.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为()元。
A.17000
B.18500
C.14300
D.18888
正确答案：C
参考解析：将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售。因为甲公司既无同同类产品销售价格，其他公司也无同类货物价格，所以
