泽熙美文[单选题]1.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入适用的个人所得税应纳税所得项目是()。——【2019年真题】
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
正确答案：B
参考解析：考点：应纳税额计算的其他规定—官方教材第274页。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单年承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照”经营所得”项目征税。从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按”经营所得”项目缴纳个人所得税。
[单选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是()。——【2021年真题】
A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次
B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
正确答案：A
参考解析：考点：每次收入确定——官方教材264页；每次收入的确定：
1.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；
2.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；
3.偶然所得，以每次取得该项收入为一次；
4.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为—次。
[单选题]3.周某购买彩票中奖奖金30000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。下列计算周某中奖奖金的个人所得税的算式正确的是()。——【2019年真题】
A.（30000-400）×20%
B.（30000-400）×（1-20%）×20%
C.30000×20%
D.30000×（1-20%）×20%
正确答案：C
参考解析：考点：偶然所得税额计算—官方教材第268页。偶然所得全额计税，没有扣除项目。偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。
[单选题]4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
正确答案：D
参考解析：本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项AC属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。
[单选题]5.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内所得的是()。
A.出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得
B.从中国境内的企业以及其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
正确答案：A
参考解析：考点：所得来源的确定—官方教材第250页。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
[单选题]6.2021年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资，薪金所得累计预扣预缴应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。——【2021年真题】
A.(20000-5000-4000-3000)×3%=240元
B.(20000-5000-3000)×3%=360元
C.(20000-4000-3000)×3%=390元
D.(20000-5000-4000)×3%=330元
正确答案：A
参考解析：考点：预缴个人所得税——官方教材264页；个人所得税应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数
李某当月工资应预扣预缴税额=(20000-5000-4000-3000)×3%=240元。
[单选题]7.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是()。
A.参加商场活动中奖
B.国债利息所得
C.单位全勤奖
D.出租闲置房屋取得的所得
正确答案：C
参考解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税
[单选题]8.根据个人所得税法律制度的规定,需要办理汇算清缴的情形不包括()。——【2020年真题】
A.在两处或者两处以上取得综合所得
B.只取得劳务报酬所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内应纳税额高于预缴税额的
D.纳税人申请退税
正确答案：A
参考解析：考点：汇算清缴—官方教材第280页。取得综合所得需要办理汇算清缴。包括下列情形:(1)在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；(选项B)(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；(选项C)(4)纳税人申请退税，(选项D)；选项A,在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元才需要汇算清缴。综上，本题应选A。
[单选题]9.2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。——【2019年真题】
A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3800-800）×10%=300（元）
C.3800×10%=380（元）
D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）
正确答案：A
参考解析：考点：财产租赁所得税额计算—官方教材第268页。个人出租住房每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元
[单选题]10.2021年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为()。——【2021年真题】
A.12500元
B.9200元
C.7360元
D.8000元
正确答案：D
参考解析：考点：个人所得税——官方教材266页；特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%=50000×(1-20%)×20%=8000元。
[单选题]11.2018年10月李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是()。——【2019年真题】
A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）
B.（30000-400）×20%=5920（元）
C.30000×20%=6000（元）
D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）
正确答案：C
参考解析：考点：偶然所得税额计算—官方教材第268页。偶然所得每次收入额就是应纳税所得额，没有任何扣除。偶然所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
[单选题]12.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是()。
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
正确答案：B
参考解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。
