泽熙美文[单选题]1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。
A.甲继承其父亲房屋一套
B.王某将房屋过户给自己的妻子李某
C.乙企业承受荒滩用于养殖
D.钱某将自己的房子过户给自己的前妻
正确答案：D
参考解析：选项D，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征，本题中已离婚，不属于存续期间，不属于免征范围
[单选题]2.周某原有两套住房，2015年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是()。（2010年）
A.100×3%=3（万元）
B.（100+60）×3%=4.8（万元）
C.（100+70）×3%=5.1（万元）
D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）
正确答案：A
参考解析：考点：计税依据、税额计算—官方教材第292页。契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3（万元）。
[单选题]5.根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。
A.房屋买卖、承受方按成交价（不含增值税）计征契税
B.承受已装修房屋的，装修费用不计入承受方应交付的总价款
C.以划拨方式取得的土地所有权，经批准改为出让方式重新取得该使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税
D.机动车库与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率
正确答案：B
参考解析：选项B，承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。
[单选题]6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。
A.出租房屋的李某
B.出让土地使用权的某市政府
C.转让土地使用权的甲公司
D.购买房屋的王某
正确答案：D
参考解析：1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。
[单选题]7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是()。
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋典当
D.房屋赠与
正确答案：C
参考解析：（1)选项ABD:属于契税征税范围；（2)选项C:房屋典当行为，不属于契税征税范围。
[单选题]8.2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%，则李某应缴纳契税()万元。
A.20×3%=0.6万元
B.80×3%=2.4万元
C.（80+100）×3%=5.4万元
D.100×3%=3万元
正确答案：A
参考解析：考点：契税计税依据—官方教材第292页。（1）房屋互换价格不相等的，以互换房屋的价格差额为计税依据，并由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；（2）李某应缴纳契税税额=20×3%=0.6（万元）。
[单选题]9.下列各项中，不予免征契税的是()。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒山土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
正确答案：C
参考解析：选项AD，国家机关，事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B，纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
[单选题]10.下列各项中，征收契税的是()。——【2020年真题】
A.房屋赠与
B.房屋出租
C.房屋典当
D.房屋抵押
正确答案：A
参考解析：考点：契税征税范围—官方教材第290-291页。契税的征税范围主要包括：1.土地使用权出让；2.土地使用权转让；3.房屋买卖；4.房屋赠与；5.房屋互换；6.以其他方式转移土地、房屋权属的征税规定。土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
[单选题]11.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是()。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒沟土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
正确答案：C
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第293-294页。选项AD：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
[单选题]12.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。
A.甲公司岀租一层办公楼
B.丁公司购买商务办公楼
C.乙公司将房屋抵押给银行
D.个人承租居民住宅
正确答案：B
参考解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的土地承包经营权的转移、土地经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
[单选题]13.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方互换，由老张补差20万元给老李。契税的适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是()。
A.老李应缴纳契税2.16万元
B.老张应缴纳契税0.6万元
C.老李应缴纳契税0.6万元
D.老张应缴纳契税2.16万元
正确答案：B
参考解析：考点：契税计税依据—官方教材第292页。房屋互换，以所互换的价格差额为计税依据；互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；老张应缴纳契税=20×3%=0.6（万元）。
[多选题]1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳契税的有()。
A.甲接受捐赠房子
B.乙出典房子
C.丙购买房子
D.丁承租房子
正确答案：AC
参考解析：选项BD：房屋的典当、出租，不属于契税的征税范围。
[多选题]2.根据契税法律制度的规定，下列情形中，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款的有()。
A.因人民法院判决导致房屋权属转移行为无效，房屋权属变更至原权利人
B.出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款
C.新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款
D.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属
正确答案：ABC
参考解析：选项D，属于省、自治区、直辖市人民政府可以决定免征或者减征契税的情形。
[多选题]3.下列各项中，免征契税()。
A.军事单位承受土地用于军事设施
B.国家机关承受房屋用于办公
C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
D.城镇居民购买商品房用于居住
正确答案：ABC
参考解析：考点：税收优惠——官方教材第293-294页。选项AB：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
[多选题]4.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有()。
A.房屋买卖
B.房屋互换
C.房屋租赁
D.房屋赠与
正确答案：ABD
参考解析：选项C：房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。
[多选题]5.根据契税法律制度的规定，土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据中包括的是()。
