泽熙美文[单选题]1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
正确答案：D
参考解析：考点：土地增值税清算—官方教材第308页。选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形；选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。
[单选题]3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
正确答案：D
参考解析：选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。注意“”应当“”与“”可以“”
[单选题]4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
正确答案：B
参考解析：考点：征税范围—官方教材第298、299页。选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
[单选题]5.（2020年）根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是()。
A.印花税
B.车船使用税
C.个人所得税
D.土地增值税
正确答案：D
参考解析：暂无解析
[单选题]6.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.某软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
正确答案：B
参考解析：暂无解析
[单选题]7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的是()。
A.事业单位转让自用房产
B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资房地产公司
C.房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
正确答案：D
参考解析：本题考核土地增值税的税收优惠。选项A,国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项BC,单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。
[单选题]8.某企业2017年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元（除增值税外）。2017年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为()万元。
A.2000-1000=1000
B.2000-110-1000=890
C.2000-110-1000-60=830
D.2000-1000-60=940
正确答案：C
参考解析：考点：扣除项目及其金额—官方教材第303页。取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税等相关税费，计入“取得土地使用权所支付的金额”；转让房地产时支付的相关税费，计入“与转让房地产有关的税金”；故土地增值额=2000-（1000+60）-110=830（万元）。
[单选题]9.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，下列关于可以扣除的房地产开发费用的计算，正确的是()。
A.(6000+2000)×5%=400（万元）
B.(1000+6000）×5%=350（万元）
C.(1000+2000)×5%=150（万元）
D.900+(1000+6000）×5%=1250（万元）
正确答案：D
参考解析：财务费用中的利息支出，凡能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用＝900+(1000+6000）×5%=1250（万元）。
[单选题]10.某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.650
B.700
C.1850
D.1900
正确答案：A
参考解析：该企业应缴纳土地增值税=增值额×适用的土地增值税税率-扣除项目金额×适用的速算扣除系数=（5000-3000）×40%-3000×5%=650（万元）。
[单选题]11.甲房地产公司2017年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）
正确答案：B
参考解析：考点：应纳税额的计算—官方教材第305页。土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。
[单选题]12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。
A.承租商铺的张某
B.出让国有土地使用权的某市政府
C.接受房屋捐赠的某学校
D.转让厂房的某企业
正确答案：D
参考解析：（1）选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税；（3）选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。
[单选题]13.甲公司2017年11月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。
A.6.65
B.5.5
C.4.9
D.3.85
正确答案：B
参考解析：城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=(20+35)x(7%+3%)=5.5(万元）。
[单选题]14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。——【2019年真题】
A.出售房屋的企业
B.购买房屋的个人
C.出租房屋的个人
D.购买房屋的企业
正确答案：A
参考解析：考点：土地增值税纳税人—官方教材第298页。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
[单选题]15.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是()——【2022年真题】
A.550-(400+16)×(1+4×5%)=50.8(万元)
B.550-400-16-5=129(万元)
C.550-400-5=145(万元)
D.550-400×(1+4×5%)-16-5=49(万元)
