泽熙美文[单选题]1.甲公司于2018年5月成立，注册资本1000万，实收资本500万；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订商品销售合同，货款不含税金额为50万，由本公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿的印花税税率为0.25‰，运输合同的印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为()元。
A.2727.5
B.2730
C.2732.5
D.1404.5
正确答案：D
参考解析：销售合同印花税为50万×0.3‰=150元，运费印花税为1.5万×0.3‰=4.5元，资金账簿印花税为500万×0.25‰=1250元，甲公司应缴纳印花税150+4.5+1250=1404.5元。
[单选题]3.下列各项中，免征印花税的是()。
A.“土地使用证”改为“土地使用权转让书据”
B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同
D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
正确答案：D
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第351页。选项AB为产权转移书据；选项C为加工承揽合同，无论是否按期兑现，其在订立的时候就发生了应税行为。选项D，各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，免纳印花税。
[单选题]5.下列不需要缴纳印花税的是()。——【2020年真题】
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.车辆租赁
C.设备租赁
D.房屋租赁
正确答案：A
参考解析：考点：租赁合同—官方教材第345页。根据税目税率表，租赁合同应征收印花税，具体包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同；还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同，但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
[单选题]6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
正确答案：D
参考解析：考点：技术合同—官方教材第345页。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
[单选题]7.2020年6月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是()。
A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（万元）
B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（万元）
C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）
D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）
正确答案：C
参考解析：考点：印花税税率表—官方教材第347-348页。加工承揽合同，按加工、承揽收入的0.3‰贴花；财产保险合同，按保险费收入的1‰贴花。两份合同应缴纳印花税=30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）。
[单选题]8.根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是()。——【2019年真题】
A.营业账簿记载的营业外收入金额
B.营业账簿记载的营业收入金额
C.营业账簿记载的银行存款金额
D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额
正确答案：D
参考解析：考点：计税依据—官方教材第349页。应税营业账簿的计税依据为营业账簿记载的实收资本（股本）和资本公积的合计金额。
[单选题]9.某企业本月签订两份合同：⑴加工承揽合同，合同载明材料金额30万，加工费10万；⑵财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万，保险费1万。已知加工合同印花税税率0.3‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为()万元。
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016
D.10×0.3‰+1×1‰=0.004
正确答案：D
参考解析：加工承揽合同按加工或承揽收入的0.3‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.3‰+1×1‰=0.004（万元），选项D正确。
[多选题]1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。
A.立据人
B.各类电子应税凭证的签订人
C.立合同人
D.立账簿人
正确答案：ABCD
参考解析：考点：纳税人——官方教材第344页。根据书立、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人和使用人等。各类电子应税凭证的签订人也是印花税的纳税人。
[多选题]2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。
A.合同的当事人
B.合同的担保人
C.合同的鉴定人
D.合同的证人
正确答案：BCD
参考解析：凡是在我国境内书立在境内使用应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。按照征税项项目划分的具体纳税人是:立合同人、立账簿人、立据人、使用人等。
[多选题]3.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有()。
A.会计账簿以立账簿人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D.借款合同以合同保证人为纳税人
正确答案：ABCD
参考解析：考点：纳税人——官方教材第344页。根据书立、使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人和使用人等。立合同人，指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
[多选题]4.甲公司为增值税一般纳税人，下列税种中，甲公司转让办公用房应缴纳的有()。
A.印花税
B.契税
C.房产税
D.土地增值税
正确答案：AD
参考解析：选项C,房产税属于财产税，在流转过程中不涉及房产税的缴纳；
选项B,甲公司是转让方，契税应由房产承受方缴纳，买方缴纳契税，卖方不需要缴纳。
[多选题]5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.营业账簿
正确答案：ABC
参考解析：考点：计税依据——官方教材第346页。选项ABC：产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税依据；选项D：营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。
[多选题]6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有()。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.专利权转让书据
正确答案：ABCD
参考解析：考点：征税范围——官方教材第346页。选项ABCD，均按“产权转移书据”贴花。
[多选题]7.下列关于印花税的计税依据，表述错误的有()。
A.承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值
B.融资租赁合同为被租赁财产价值
C.运输合同为运费包括装卸费、保险费
D.借款合同为合同约定的借款利息
正确答案：ABCD
参考解析：选项A,承揽合同中的支付报酬为计税依据，“不包括”委托方提供的原料及主要材料价值;
选项B,融资租赁合同中的租金为计税依据，“不包括”被租赁财产价值;
选项C,运输合同中的运输费用为计税依据，“不包括”装卸费和保险费;
选项D,借款合同以借款金额为计税依据，“不包括”借款利息。
[多选题]8.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有()。（2013年）
A.人身保险合同
