泽熙美文[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税保证的说法中，不正确的是()。
A.纳税担保书应当经纳税人、纳税保证人、税务机关三方签字盖章
B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效
C.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日
D.纳税保证为一般保证
正确答案：D
参考解析：选项D，纳税保证为连带责任保证
[单选题]4.采取税收强制执行措施前，必须报经()批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
正确答案：D
参考解析：考点：强制执行—官方教材第381页。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
[单选题]5.甲公司按照规定，最晚应于2017年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴，主管税务机关责任令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A.8850
B.8700
C.9000
D.6600
正确答案：A
参考解析：该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日～3月15日，共计16+28+15=59天。滞纳金30×59×0.5‰=8850元。
[单选题]6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。——【2019年真题】
A.税务行政复议
B.税收保全
C.自行申报
D.查账征收
正确答案：B
参考解析：考点：税款征收措施—官方教材第377页。税款征收措施的种类有：（1）责令缴纳；（2）责令提供纳税担保；（3）采取税收保全措施（选项B）；（4）采取强制执行措施；（5）欠税清缴；（6）税收优先权；（7）阻止出境。
[单选题]7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。
A.质押
B.扣押
C.保证
D.抵押
正确答案：B
参考解析：考点：纳税担保方式—官方教材第379页。纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。
[单选题]8.某酒店2017年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
正确答案：D
参考解析：考点：核定应纳税额的情形—官方教材第375页。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
[单选题]9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是()。——【2019年真题】
A.罚款
B.税款
C.实现税款的费用
D.税收滞纳
正确答案：A
参考解析：考点：纳税担保范围—官方教材第379页。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
[单选题]10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。
A.豪华住宅
B.金银饰品
C.古玩字画
D.单价4000元的电视机
正确答案：D
参考解析：(1）选项ABC：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。（2）选项D：税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
[单选题]11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关可以采取的税款征收措施的是()。
A.责令缴纳
B.责令提供纳税担保
C.取消税收优惠
D.釆取税收保全措施
正确答案：C
参考解析：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以釆取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、税款保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。
[单选题]12.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为()。——【2022年真题】
A.2022年1月20日至2022年3月14日
B.2022年3月1日至2022年3月14日
C.2022年1月19日至2022年3月14日
D.2022年2月28日至2022年3月14日
正确答案：A
参考解析：考点：税收滞纳金——官方教材第378页。滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
[单选题]13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
正确答案：C
参考解析：查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。
[单选题]14.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
正确答案：C
参考解析：考点：阻止出境—官方教材第383页。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
[单选题]15.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.责令提供纳税担保
C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
正确答案：B
参考解析：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求其提供纳税担保。
[单选题]16.甲公司是已实名办税的纳税人，某日因境外投标的需要，甲公司的法定代表人张某派遣办税人员小李向主管税务机关申请开具无欠税证明，甲公司应当提供的资料是()。
A.张某的身份证
B.小李的身份证
C.甲公司的营业执照正本
D.甲公司的营业执照副本
正确答案：B
参考解析：已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具无欠税证明的，办税人员持证有效身份证件直接申请开具，无须提供登记证副本或税务登记证副本。
[单选题]17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
