泽熙美文[单选题]1.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件的是()。【2023年教材新增】
A.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报不缴应纳税款100万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上
B.纳税人采取转移财产妨碍税务机关追缴欠缴的税款金额5万元以上
C.虚开增值税专用发票
D.虚开普通发票100份
正确答案：B
参考解析：官方教材页码393
选项B，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的。
[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税信用修复的说法中正确的是()
A.纳税信用修复完成后，税务机关对纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施作追溯调整
B.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，如失信行为已纳入纳税信用评价，纳税人无需提出申请
C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果
D.纳税信用修复后纳税信用级别为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联
正确答案：C
参考解析：纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级別适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整，选项A错误；纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，如失信行为已纳入纳税信用评价，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别；如失信行为尚未纳入纳税信用评价，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价，选项B错误；纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。选项D错误。
[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于实名检举与匿名检举的说法中正确的是()。
A.当事人可以通过电话形式进行实名检举
B.无论实名检举人还是匿名检举人均可要求税务机关答复检举事项的处理情况
C.无论实名检举人还是匿名检举人均可以要求税务机关答复检举事项的查处结果
D.只有实名检举人在检举事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的情况下，才能获得相应奖励
正确答案：D
参考解析：选项A,检举人可以以来访、来信、网络、传真形式进行实名检举，未采取上述形式进行检举的，视同匿名检举；选项BCD,都是只有实名检举人才可以。
[单选题]6.根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件范围的是()。——【2021年真题】
A.骗取国家出口退税款的
B.虚开增值税专用发票的
C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的
D.不缴或者少缴应纳税款100万元以上的
正确答案：D
参考解析：考点：重大税收违法失信案件——官方教材393页；选项D：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，属于重大税收违法失信案件。
[多选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有()。
A.出示税务检查通知书
B.出示税务机关组织机构代码证
C.为被检查人保守秘密
D.出示税务检查证
正确答案：ACD
参考解析：考点：税务检查——官方教材第386页。税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。
[多选题]2.下列关于税务机关对不同信用级别的纳税人实施的分类服务和管理的规定中，正确的有()。
A.对纳税信用评价为A级的纳税人，需要调整增值税发票用量时即时办理
B.对纳税信用评价为D级的纳税人，增值税专用发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应
C.对纳税信用评价为A级的纳税人普通发票按需领用
D.对纳税信用评价为M级的企业，税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导
正确答案：ACD
参考解析：税务机关对纳税信用评价为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。
[多选题]3.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示()。
A.税务检查证
B.税务调查报告
C.税务检查通知书
D.税务事项通知书
正确答案：AC
参考解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。
[多选题]4.下列各项中，属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有()。
A.失信主体基本情况
B.主要税收违法事实
C.确定失信主体的税务机关
D.税务处理、税务行政处罚决定及法律依据
正确答案：ABCD
参考解析：税务机关应当在失信主体确定文书送达后的次月15日内，向社会公布下列信息：
（1）失信主体基本情况；
（2）失信主体的主要税收违法事实；
（3）税务处理、税务行政处罚决定及法律依据；
（4）确定失信主体的税务机关；
（5）法律、行政法规规定应当公布的其他信息。
[多选题]5.失信信息公布期间，可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息的情形有()
A.失信主体按《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金、罚款且失信主体失信信息公布满6个月的
B.在发生重大自然灾害、公共卫生、社会安全等突发事件期间，因参与应急抢险救灾、疫情防控、重大项目建设或者履行社会责任作出突出贡献的
C.失信主体破产，人民法院出具批准重整计划或认可和解协议的裁定书，税务机关依法受偿的
D.五年内被确定为失信主体两次以上的
正确答案：ABC
参考解析：对于选项AB的两类提出申请的失信主体有下列情形之一的，不予不提停止公布：
1、被确定为失信主体后，因发生偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等税务违法行为受到税务处理或行政策处罚的。
2、五年内被确定为失信主体两次以上的。
[多选题]6.下列各项中，属于税务机关向社会公布失信主体信息途径的是()。
A.国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局网站
B.税务机关公告栏
C.网络媒体
D.新闻发布会
正确答案：ABCD
参考解析：税务机关应当通过国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局网站向社会公布失信主体信息，根据本地区实际情况，也可以通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。国家税务总局归集各地税务机关确定的失信主体信息，并提供至“信用中国”网站进行公开。
[多选题]7.根据税收征收管理办法的规定，下列关于确定失信主体的程序中说法正确的是()。
A.税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送达告知文书，告知其依法享有陈述、申辩的权利
B.当事人在税务机关告知后5日内，可以书面或口头提出陈述、申辩意见
C.当事人可以口头提出陈述、申辩意见，税务机关直接受理
D.经批准，税务机关在申请行政复议或提起行政诉讼期限届满，或者行政复议决定、人民法院判决或裁定生效后，于30日内制作失信主体确定文书并送达当事人。
正确答案：ABD
参考解析：选项C,当事人可以口头提出陈述、申辩意见，税务机关应当制作陈述申辩笔录，并由当事人签章。
[多选题]8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关检查职责范围的有()。
A.检查纳税人的账簿
B.到纳税人的生产经营场所检查商品
C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D.责成纳人提供与纳税有关的资料
正确答案：ABCD
参考解析：四个选项均属于税务检查职责的范围
[多选题]9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，
