泽熙美文[单选题]1.（2022年)根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加减免的表述中，正确的是()
A.对外商投资企业在境内实际缴纳的增值税，不征收教育费附加
B.对出口产品退还消费税的，应同时退还已征教育费附加的50%
C.对海关进口产品征收的增值税，不征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税的，应同时退还全部已征的教育费附加
正确答案：C
参考解析：对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加，进口不征，出口不退。
[单选题]2.(2020年)甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件,甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知,增值税税率为13%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.100x1356x13%=17628(元)
B.100×1356/(1+13%)x13%=15600(元)
C.100x904x13%=11752(元)
D.100×904/(1+13%)x13%=10400(元)
正确答案：B
参考解析：(1)将自产货物用作职工福利,应视同销售货物核算销售额计算增值税销项税额。(2)由于甲服装厂存在同类服装的价格，应当使用“同类价”计算,不需要组成计税价格,选项CD错误;而题目交待的”1356元/件”为含税价,应作价税分离，选项B正确,选项A错误。
[单选题]3.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是()
A.红酒
B.啤酒
C.摄像机
D.摩托车
正确答案：B
参考解析：啤酒进口时从量计征消费税，选项B正确，选项A从价计征，选项D从价计征，选项C不征消费税。
[单选题]4.（2018）下列各项中()不交消费税。
A.果木酒
B.药酒
C.葡萄酒
D.调味料酒
正确答案：D
参考解析：本题考查的是消费税税目。对调味料酒不属于消费税征税范围。
[单选题]5.（2022年)甲企业2021年11月应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元，应缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴纳土地增值税34000元。计算甲企业当月城市维护建设税计税依据的下列算式中，正确的是
A.120000+60000=180000（元）
B.90000+30000+34000=154000（元）
C.90000+30000=120000（元）
D.120000+60000+34000=214000（元）
正确答案：C
参考解析：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率，所以计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。土地增值税和增值税是两个不同的税种，土地增值税不能作为城市维护建设税的计税依据。
[单选题]6.（2018改）2023年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。
A.33.9万元
B.30万元
C.100吨
D.150吨
正确答案：C
参考解析：本题考查的是消费税的计税依据的确定。啤酒从量定额计征消费税。
[单选题]7.（2021年）甲银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()
A.3180×6%=190.8（万元）
B.3180÷（1+6%）×6%=180（万元）
C.（3180-2650）×6%=31.8（万元）
D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%=30（万元）
正确答案：B
参考解析：（1）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。不得减除支付的存款利息、转贷利息等，没有任何减除，排除选项CD；（2）“3180万元“是含增值税收入，需要价税分离，排除选项A。
[单选题]8.(2020年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中,不属于增值税免税项目的是()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.养老机构提供的养老服务
C.企业进口玩具
D.个人转让著作权
正确答案：C
参考解析：选项C:不存在相关免税规定。
[单选题]9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.（610.2+5.65+11.3）*13%=81.53万元
B.（610.2+11.3）÷（1+13%）*13%=71.5万元
C.（610.2+11.3+5.65）÷（1+13%）*13%=72.15万元
D.（610.2+11.3）*13%=80.80万元
正确答案：B
参考解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.3万。计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）/（1+13%）*13%，选B。
[单选题]10.（2018）根据消费税法律制度的规定，下列应交消费税的是()。
A.实木地板批发给商场
B.化妆品批发给商场
C.卷烟批发给商场
D.白酒批发给商场
正确答案：C
参考解析：本题考查的是消费税的征税范围中纳税环节的判定。卷烟批发环节征收消费税的规定：①税率11%加0.005元/支;②批发商之间销售卷烟不缴纳消费税;ABD选项，属于销售环节，征收环节是生产环节.选项Ｃ，属于批发环节，要征收消费税（批发对零售（商场属于零售商））
[单选题]11.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税30万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳20万元。已知教育费附加征收比率为3%，地方教育费附加征收比率2%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()。
A.20*（3%+2%）=1万元
B.30*（3%+2%）=1.5万元
C.（30+28）*（3%+2%）=2.9万元
D.（30+20）*（3%+2%）=2.5万元
正确答案：D
参考解析：教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。
应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率
应纳地方教育附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率
[单选题]12.（2018）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，()不征收消费税。
A.酒精
B.实木地板
C.成品油
D.烟丝
正确答案：A
参考解析：本题考查的是消费税税目。现行消费税的科目主要包括：烟，酒，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等15个税目。
[单选题]13.（2021年）根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是()
A.城市维护建设税税款
B.房产税税款
C.土地增值税税款
D.增值税税款
正确答案：D
参考解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据
[单选题]14.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，外购4台中央空调，单价相等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计24万元。其中一台用于办公楼，一台用于仓库，一台用于生产车间，一台用于职工食堂。甲公司购进中央空调准予抵扣的增值税进项税额为()。
A.24÷4×1
B.24÷4×2
C.24÷4×3
D.24÷4×4
正确答案：C
参考解析：外购的中央空调，用于办公楼、仓库、生产车间的，进项税额准予抵扣；外购中央空调用于职工食堂，属于外购货物用于集体福利的情形，进项税额不得抵扣。甲公司准予抵扣的进项税额=24÷4×3=18（万元）。
[单选题]15.（2022年）甲石化公司2021年11月生产汽油6000吨，其中5000吨对外销售，20吨属于本单位车辆使用，50吨属于赞助其他单位，已知汽油1
