泽熙美文[单选题]1.(2022年)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳所得额，该比例为()。
A.50%
B.0
C.75%
D.25%
正确答案：A
参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计人应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
[单选题]2.（2022年）甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费19万元、缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为()
A.262万元
B.268万元
C.250万元
D.280万元
正确答案：C
参考解析：（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。本题中为职工缴纳基本社会保险费250万元,允许扣除。（2）自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；对超过的部分，不予扣除。本题中，为公司高层管理人员支付补充养老保险费19万元不得扣除。（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。综上所述，税前可扣除金额=250万元。
[单选题]3.周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()
A.(30000-400)*20%
B.(30000-400)*(1-20%)*20%
C.30000*20%
D.30000*(1-20%)*20%
正确答案：C
参考解析：偶然所得个人所得税应纳税额=每次收入额*20%
[单选题]4.（2022年）甲公司2022年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.160×20%=32（万元）
B.160×25%x20%=8（万元）
C.100×12.5%x20%+（160-100）x50%x20%=8.5（万元）
D.100×12.5%x20%+（160-100）x25%x20%=5.5（万元）
正确答案：D
参考解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分（160-100），减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。因此，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额=100×12.5%x20%+（160-100）x25%x20%=5.5（万元）。
[单选题]5.(2022年)甲公司出资购买房屋，将所有权登记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是()。
A.李某不需要缴纳个人所得税
B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税
C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税
正确答案：C
参考解析：企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配按照“经营所得”项目计征个人所得税；2、对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
[单选题]6.（2022年）甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公应缴纳企业所得税税额为()。
A.75万元
B.250万元
C.225万元
D.100万元
正确答案：A
参考解析：应纳税额=（1000-100-600）*25%=75万元。
[单选题]7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。（2017）
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
正确答案：C
参考解析：选项AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。
【知识点】个人所得税的税收优惠
[单选题]8.（2021年）2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣除3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元
B.(20000-5000-3000)x3%=360元
C.(20000-4000-3000)x3%=390元
D.(20000-5000-4000)x3%=330元
正确答案：A
参考解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)x3%=240元。
[单选题]9.（2022年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。
A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出
正确答案：A
参考解析：选项B、C、D，属于专项附加扣除。
[单选题]10.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()。（2017）
A.1000×10%×50%=50万元
B.1000×10%=100万元
C.1000×(1-25%)×10%=75万元
D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元
正确答案：B
参考解析：（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额；（2）甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100（万元）。
【知识点】源泉扣缴
[单选题]11.(2020年)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中,免征个人所得税的是()。
A.吴某取得所在单位发放的年终奖
B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金
C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金
D.郑某获得县教育部颁发的教育方面的奖金
正确答案：B
参考解析：(1)选项AC:均属于工资、薪金所得,照章纳税，(2)选项BD:省级人民政府(选项D的发奖机构为“县教育部门”)、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
[单选题]12.（2018）个人购买商业健康保险的支出，允许在一定限额内予以税前扣除，扣除限额为()。
A.3200元/年
B.2400元/年
C.3600元/年
D.2800元/年
正确答案：B
参考解析：本题考查的是商业健康保险的扣除规定。根据规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
[单选题]13.(2020年)甲公司为居民企业,2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元,已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知,企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.800×25%=200(万元)
