泽熙美文1、多项选择题下列各项中，不应计入相关资产成本的有（）。
A.按规定计算缴纳的房产税
B.按规定计算缴纳的城镇土地使用税
C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致），由受托方代收代缴的消费税
本题答案：A, B
本题解析：按规定计算缴纳的房产税、城镇土地使用税应计入管理费用；收购未税矿产品代扣代缴的资源税应计入矿产品成本；委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本。
2、单项选择题 企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是（）。
A.”营业外收入”
B.”其他业务收入”
C.”资本公积”
D.”盈余公积”
本题答案：A
本题解析：企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款记入”营业外收入”科目。
3、单项选择题 下列各项中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的内容是（）。
A.股票转让净收益
B.罚款支出
C.国债的利息收入
D.公司债券转让净损益
本题答案：C
本题解析：按照税法规定，国债利息收入免交所得税。但是会计上已经计入利润总额，所以，在计算应纳税所得额时应予以调整。
4、单项选择题 “应付利息”科目核算的内容是（）。
A.企业按实际利率计算的利息
B.企业按合同约定应支付的利息
C.到期一次还本付息的长期债券应付的利息
D.到期时一次归还本金和利息的长期借款的利息
本题答案：B
本题解析：”应付利息”科目核算的是分期付息借款和债券按合同约定应支付的利息。
5、多项选择题 下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。
A.增值税一般纳税人因购进原材料而支付的增值税
B.进口应税物资在进口环节应交的消费税
C.收购未税矿产品代收代缴的资源税
D.进口商品支付的关税
本题答案：B, C, D
本题解析：选项A应作为增值税进项税额抵扣，不计入原材料成本。
6、判断题 某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格164800元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为4800元。（）
本题答案：对
本题解析：本题考查小规模纳税人增值税问题，该批产品应交增值税额=164800÷（1+3%）×3%=4800（元）。
7、单项选择题 下列各项税费中，应该记入”营业税金及附加”科目是（）。
A.出售固定资产应交的营业税
B.增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
C.出租无形资产应交的营业税
D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税
本题答案：C
本题解析：营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。出售固定资产应交的营业税应该记入”固定资产清理”科目：增值税一般纳税人销售产品应交的增值税借方记入”银行存款”等科目；委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应税消费品被代扣代缴的消费税应该计入应交税费–应交消费税的借方。
8、多项选择题 某企业借入三年期到期还本、每年付息的长期借款5000000元，合同约定年利率为3.5%。则下列说法中，正确的有（）。
A.每年计算确定利息费用时：借：财务费用175000贷：应付利息175000
B.每年实际支付利息时：借：应付利息175000贷：银行存款175000
C.企业不需要计提利息，到期时一次性支付
D.企业入账价值是按照未来需要支付现金流量的现值
本题答案：A, B
本题解析：企业应设置”应付利息”科目，按照合同约定的利率计算应付利息金额，记入”应付利息”科目；实际支付利息时，借记”应付利息”科目，贷记”银行存款”等科目。
9、多项选择题 企业自产自用的应税产品计算出的应交资源税，应计入（）。
A.营业外支出
B.生产成本
C.制造费用
D.营业税金及附加
本题答案：B, C
本题解析：对外销售的应税产品应缴纳的资源税，应借记”营业税金及附加”科目，贷记”应交税费–应交资源税”科目；自产自用的应税产品应缴纳的资源税应借记”生产成本”、”制造费用”等科目，贷记”应交税费–应交资源税”科目。
10、单项选择题 2013年4月1日，甲企业开出带息商业承兑汇票一张，面值20000元，该票据票面利率为2%（月利率），期限为6个月，按月计提该粟据利息，到期一次偿还本金和利息，6月30日，该应付票据的账而价值为（）元。
A.22400
B.20400
C.20000
D.21200
本题答案：D
本题解析：到期一次还本付息的应付票据，计提的利息增加应付票据的账面余额，6月30日，该应付票据的账面价值=20000+20000×2%×3=21200（元）。
11、判断题 企业购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入管理费用。（）
本题答案：错
本题解析：企业购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本。
12、单项选择题 企业销售的应税矿产品应交的资源税，应计入（）。
A.制造费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.营业税金及附加
本题答案：D
本题解析：企业销售产品应交的资源税记入”营业税金及附加”科目，自产自用的记入”生产成本”等科目。
13、判断题 增值税差额征税是指营业税改征增值税试点地区的纳税人，提供营业税改征增值税应税服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人、规定项目价款后不含税余额交纳增值税。（）
本题答案：对
14、单项选择题 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将本企业生产的一批饮料发放给直接参加生产的职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的生产成本为（）万元。
A.10
B.11.7
C.12
D.14.04
本题答案：D
本题解析：该企业确认的生产成本=12+12×17%=14.04（万元）。
15、单项选择题 某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（）科目。
A.”应付债券–应计利息”
B.”应付利息”
C.”应付债券–利息调整”
D.”应付债券–面值”
本题答案：B
本题解析：对于分期付息、到期一次还本的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过”应付利息”科目核算；对于一次还本付息的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过”应付债券–应计利息”科目核算。
16、单项选择题 下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的是（）。
A.应交教育费附加
B.应付租入包装物租金
C.融资租入的固定资产
D.经营租入的固定资产
本题答案：C
本题解析：应交教育费附加应记入”应交税费”科目，经营租入固定资产和租入的包装物通过”其他应付款”核算，融资租入的固定资产通过”长期应付款”核算。
17、判断题 董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过”利润分配”科目核算。（）
本题答案：错
本题解析：本题考核应付股利的账务处理。董事会通过的拟分配现金股利和股票股利方案，不做账务处理。
18、多项选择题 下列各项中，应列入资产负债表”应付利息”项目的有（）。
A.计提的应付票据的利息
B.计提短期借款利息
C.计提的分期付息到期还本债券利息
D.计提的分期付息到期还本长期借款利息
本题答案：B, C, D
本题解析：选项A，应付票据的利息一般于应付票据到期时，连同票据本金一次付清的，即”一次还本付息”，所以计提的应付票据的利息，增加应付票据的账面价值；其他选项均记入”应付利息”科目核算。
19、单项选择题 某增值税一般纳税企业因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值400元，保险公司赔偿5800元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。
A.3800
B.9200
C.4200
D.5500
本题答案：A
本题解析：因自然灾害原因毁损的存货，原购入存货支付的增值税进项税额无需转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=10000-400-5800=3800（元）。
20、判断题 企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记”管理费用”等科目，贷记”其他应付款”科目。（）
本题答案：错
本题解析：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应通过”应付职工薪酬”科目核算，借记”应付职工薪酬”科目，贷记”应交税费-应交个人所得税”科目。
21、多项选择题 下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A.由受托方代收代缴的直接用于对外销售的商品负担的消费税
B.由受托方代收代缴的用于连续生产应税消费品负担的消费税
C.进口原材料交纳的进口环节消费税
D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税
本题答案：A, C
本题解析：由受托方代收代缴的直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的用于继续生产应税消费品负担的消费税应记入”应交税费-应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口环节消费税应计入原材料成本；一般纳税人进口原材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣。
22、多项选择题 企业购进的货物在以下（）情况下，其增值税进项税额应通过”应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
A.因管理不善造成的损失
