泽熙美文1、判断题 企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。（）
正确答案：对
2、单选 甲公司于2013年2月向乙公司销售商品一批，并已确认销售收入。在2013年3月，乙公司因产品质量不符合合同规定要求退回该批商品，甲公司同意乙公司的要求，商品被退回时，应冲减退回当期的（）。
A.营业外收入
B.以前年度损益调整
C.主营业务收入
D.利润分配
正确答案：C
参考解析：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减销售商品收入，所以应该冲减当期的主营业务收入。
3、判断题 银行本票分为不定额本票和定额本票两种，银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过三个月。（）
正确答案：错
参考解析：银行本票分为不定额本票和定额本票两种，银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过两个月。
4、单选 甲公司出售一处厂房，取得收入2000万元，该厂房账面原值5000万元，已提折旧4000万元，并未提减值准备，出售过程中支付清理费用50万元，假定销售厂房应交的营业税税率为5%，则甲公司销售该厂房应交的营业税为（）万元。
A.250
B.100
C.50
D.47.5
正确答案：B
参考解析：营业税以营业额为计税依据，甲公司销售该厂房应交的营业税=2000×5%=100（万元）。
5、单选 甲公司对作为投资性房地产的某写字楼采用公允价值模式计量，租期届满后，甲公司将该写字楼出售给了乙公司，出售时合同价款为3000万元，该写字楼的成本为1500万元，公允价值变动为借方余额500万元，乙公司已经付清合同款，假定不考虑其他条件，则甲公司出售该写字楼时应该确认的收入为（）万元。
A.3500
B.3000
C.2000
D.1500
正确答案：A
参考解析：甲公司取得的处置收入为3000万元，同时应该将公允价值变动损益的借方余额转入其他业务收入，所以甲公司出售该写字楼时应该确认的收入=3000+500=3500（万元）。
6、判断题 已经计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当按照实际恢复的金额转回，转回的金额计入当期损益。（）
正确答案：错
参考解析：已经计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
7、判断题 甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。()
正确答案：错
参考解析：本题考核融资租赁合同。融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。
8、判断题 已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入。（）
正确答案：对
9、单选 销售部门专用办公设备的折旧费应计入（）。
A.管理费用
B.生产成本
C.销售费用
D.财务费用
正确答案：C
参考解析：销售部门专用办公设备的折旧费应计入销售费用，选项C正确。
10、不定项选择
甲公司是一家以产品制造为主的上市公司，适用17%的增值税税率，商品售价不含增值税。2013年年初未分配利润为600万元，2013年发生如下经济事项：
（1）3月5日，与乙公司签订销售合同，约定乙公司先向甲公司支付200万元货款，待甲公司按约定于15日将货物送达乙公司并经乙公司验收合格后再支付剩余款项。已知这批货物售价500万元，销项税额85万元。
（2）5月1日，以自产产品向生产部门、销售部门、管理部门职工发放非货币性福利，产品成本为30万元，售价为50万元。
（3）7月1日，甲公司将一项专利权的使用权予以转让，转让时间为1年，每月收取租金10万元；15日，甲公司将一项非专利技术予以出售，售价200万元。假定上述两项业务适用的营业税税率均为5%，甲公司本月不存在其他需要缴纳营业税的事项。
（4）2013年度甲公司实现净利润1200万元，按10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积，发放现金股利300万元，资本公积转增资本100万元，假定不再有其他所有者权益变动情况。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（金额单位用万元表示）
根据资料（1），对于甲公司与乙公司之间的这笔销售业务，下列账务处理正确的是（）。
A.预收货款时：；借：银行存款200；贷：预收账款200
B.向乙公司发出货物时：；借：预收账款585；贷：主营业务收入500；应交税费——应交增值税（销项税额）85
C.向乙公司发出货物时：；借：预收账款200；应收账款385；贷：主营业务收入500；应交税费——应交增值税（销项税额）85
D.收到乙公司补付的货款时：；借：银行存款385；贷：应收账款385
正确答案：A, B
参考解析：预收货款时：借：银行存款200贷：预收账款200向乙公司发出货物时：借：预收账款585贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85收到乙公司补付的货款时：借：银行存款385贷：预收账款385选项AB正确，选项CD错误。
11、判断题 在会计处理中，企业的业务招待费应计入销售费用。（）
正确答案：错
参考解析：业务招待费应计入管理费用。
12、判断题 企业发生的支出不产生经济利益，或者即使产生经济利益但不符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。（）
正确答案：对
13、判断题 商品已经发出，如果不符合收入确认条件，就一定不会涉及到增值税的会计处理。（）
正确答案：错
参考解析：尽管发出的商品不符合收入确认条件，但如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如开出增值税专用发票，则应确认应交增值税销项税额。
14、多选 关于无形资产的摊销，下列说法正确的有（）。
A.使用寿命有限的无形资产，通常其残值视为零
B.使用寿命不确定的无形资产，不应摊销
C.无法可靠确定经济利益的预期实现方式的无形资产，不应摊销
D.无形资产的摊销方法包括直线法和生产总量法等
正确答案：A, B, D
参考解析：无法可靠确定经济利益的预期实现方式的无形资产，应当按照直线法摊销，选项C不正确。
15、多选 存货盘亏时，涉及的会计科目通常有（）。
A.其他应收款
B.以前年度损益调整
C.管理费用
D.营业外支出
正确答案：A, C, D
参考解析：存货盘亏时，先通过“待处理财产损溢”科目核算，在按管理权限报经批准后，对于由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目，扣除残料价值和由保险公司和过失人赔款后的净损失部分，属于一般经营损失的，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。存货盘亏不会涉及“以前年度损益调整”，所以选项B不正确。
16、不定项选择
甲公司为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，出租固定资产适用的营业税税率为5%，甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。销售价款中不含增值税，确认收入时结转相应的成本，本年利润表采用表结法结转。2013年11月30日甲公司损益类有关科目的余额如下表所示：
单位：万元
2013年12月月份甲公司发生如下经济业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款100万，增值税17万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为70万元。
（2）取得出租固定资产收入80万元，计提出租固定资产的折旧额60万元，计提管理用固定资产折旧额10万元。
（3）分配本月应付职工薪酬180万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人工工资20万，总部管理人员工资30万元，销售部门人员工资30万元。
（4）因企业造成环境污染受到相关部门的罚款100万元，收到职工罚款3万。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司2013年度利润表中应确认的营业税金及附加为（）万元。
A.23.1
B.19.1
C.32.1
D.28.1
正确答案：C
参考解析：2013年12月份应交增值税17万元，应交营业税4（80×5%）万元；2013年12月份应交城市维护建设税和教育费附加金额=（17+4）×（7%+3%）=2.1（万元）；2013年12月份应交的营业税金及附加=4+2.1=6.1（万元）；甲公司
