泽熙美文[单选题]1.甲公司为货物运输公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率为9%，2×18年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输（乙公司也是增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用。
该业务甲公司从A公司取得价款16.35万元，并开具增值税专用发票，价款为15万元，增值税1.35万元。另支付给乙公司6.54万元，并取得增值税专用发票，价款为6万元，增值税0.54万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为()。
A.1.35万元
B.0.54万元
C.0
D.0.81万元
正确答案：D
参考解析：甲公司分录为：
借：银行存款16.35
贷：主营业务收入15
应交税费——应交增值税（销项税额）1.35
借：主营业务成本6
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）0.54
贷：银行存款6.54
所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税＝1.35－0.54＝0.81（万元）。
[单选题]2.下列有关可转换公司债券的说法，表述正确的是()。
A.可转换公司债券初始确认时，应分拆为负债成分与权益成分
B.可转换公司债券的负债成分应按照面值确认初始确认金额
C.可转换公司债券权益成分的初始确认金额等于可转换公司债券面值与负债成分初始确认金额的差额
D.为发行可转换公司债券发生的交易费用，应冲减负债成分的入账价值
正确答案：A
参考解析：选项B，应按照负债成分未来现金流量的现值确认其初始确认金额；选项C，权益成分的初始确认金额应按照发行价格总额减去负债成分初始确认金额确认；选项D，交易费用应在负债成分与权益成分之间按照相对公允价值的比例分摊。
[单选题]5.2×18年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为500万元，因销售事项发生的增值税销项税额1200万元，因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为()。
A.650万元
B.800万元
C.850万元
D.700万元
正确答案：B
参考解析：按照规定，月初尚未抵扣的进项税额用于抵扣2×18年发生的销项税额，因此本期应交税费——应交增值税的余额＝－500－50＋1200＋150＝800（万元），将其转出计入应交税费——未交增值税，即：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）800
贷：应交税费——未交增值税800
[单选题]6.下列有关“长期借款”科目，表述正确的是()。
A.本科目是为了总括反映和监督企业长期借款的借入、应计算的利息和归还本息的情况而设置的
B.本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各项借款
C.本科目应当根据不同的贷款单位和贷款种类，以单位名称和贷款种类名称设置明细科目，将借款本息一并在所属单位或种类明细下列示
D.本科目期末借方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本
正确答案：A
参考解析：选项B，本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款；选项C，本科目应当按照贷款单位和贷款种类，分别设置“本金”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。
[单选题]7.甲公司于2×18年1月1日向B银行借款1000000元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3％，实际利率为4％，为取得借款发生手续费27747元，2×18年末“长期借款”科目余额为()。
A.1011143.12元
B.1002253元
C.981143.12元
D.972253元
正确答案：A
参考解析：2×18年末“长期借款”科目余额＝（1000000－27747）＋（1000000－27747）×4%＝1011143.12（元）。相关分录为：
取得借款时
借：银行存款972253
长期借款——利息调整27747
贷：长期借款——本金1000000
2×18年末计提利息的分录
借：财务费用38890.12
贷：长期借款——应计利息30000
——利息调整8890.12
[单选题]8.某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22500元，增值税税额为2925元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78750元，该企业当期应交纳的增值税为()。
A.—631.31元
B.2362.5元
C.2925元
D.2293.69元
正确答案：D
参考解析：该企业当期应交纳的增值税＝78750÷（1＋3%）×3%＝2293.69（元），78750是含税价格，计算增值税，需要除以（1＋3%）才是不含税价的售价，不含税的售价乘以增值税税率得出应缴纳的增值税；小规模纳税人不能抵扣进项税，所以不用减去进项税额。
[单选题]9.不能如期支付的商业承兑汇票，应在票据到期日，将应付票据账面价值转入()。
A.应付账款
B.预付账款
C.应收账款
D.应收票据
正确答案：A
参考解析：不能如期支付的商业承兑汇票，应在票据到期时，将“应付票据”账面价值转入“应付账款”。
[单选题]10.甲公司2×18年12月31日有关“应交税费”科目余额如下。
（1）“应交税费——应交所得税”借方余额为100万元；
（2）“应交税费——应交增值税”借方余额为200万元；
（3）“应交税费——应交城市维护建设税”贷方余额为10万元；
（4）“应交税费——应交消费税”贷方余额为20万元；
（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。
下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是()。
A.“应交税费”项目列示－250万元
B.“其他流动资产”项目列示300万元
C.“其他流动负债”项目列示－250万元
D.“其他应收款”项目列示250万元
正确答案：B
参考解析：企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。
[单选题]11.2×18年1月1日甲公司采用分期付款方式购入一台生产设备，合同约定价款为900万元，每年末支付180万元，分期5年支付完毕。假定甲公司适用的折现率为5%。已知（P/A，5%，5）＝4.3295，不考虑其他因素，甲公司2×18年末长期应付款的账面价值为()。
A.599.31万元
B.638.28万元
C.720万元
D.779.31万元
正确答案：B
参考解析：购买价款的现值＝180×4.3295＝779.31（万元），未确认融资费用期初余额＝900－779.31＝120.69（万元），长期应付款期末账面价值＝（900－180）－（120.69－779.31×5%）＝638.28（万元）。相关分录为：
2×18年1月1日
借：固定资产779.31
未确认融资费用120.69
贷：长期应付款900
2×18年末
借：长期应付款180
贷：银行存款180
借：财务费用38.97
贷：未确认融资费用38.97
[单选题]12.下列各项业务，会影响企业负债总额的是()。
A.根据股东大会的决议进行股票股利的分配和发放
B.确认并支付本年的职工工资
C.商业承兑汇票到期不能如期支付
D.可转换公司债券转换为公司的股票
正确答案：D
参考解析：本题考查知识点：负债的核算（综合）。
选项A，不涉及负债科目，不影响负债总额；选项B，职工工资的确认应确认“应付职工薪酬”，实际支付则会冲销“应付职工薪酬”，因此不影响负债总额；选项C，“应付票据”转入“应付账款”，待协商后再进行处理，不影响负债总额。
[单选题]13.甲公司为增值税小规模纳税人，2×18年1月支付了增值税税控设
