泽熙美文1. 【单选题】下列货物中，不缴纳消费税的是( )。
A. 成套化妆品
B. 影视演员化妆用的上妆油和卸妆油
C. 每标准条价格低于70元的卷烟
D. 以发酵酒为酒基，酒精度低于10度的配制酒
正确答案：B
参考解析：选项B：舞台、戏剧 、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。
2. 【单选题】某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款6000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为60000元。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15％)
A. 7058.82
B. 7941.18
C. 9000
D. 9882.35
正确答案：C
参考解析：该厂应代收代缴的消费税=60000×15％=9000(元)。
3. 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得增值税专用发票注明运费2万元、税额0．06万元，支付不含税委托加工费10万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
A. 5.24
B. 5.34
C. 5.78
D. 5.89
正确答案：D
参考解析：委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中。
乙企业应代收代缴的消费税=(100+2+10)÷(1—5％)×5％=5.89(万元)
4. 【单选题】下列关于子女教育专项附加扣除的表述中，不正确的是( )。
A. 张某的女儿新出生3个月，张某可以享受子女教育专项附加扣除
B. 王某有一儿一女，均已上小学，王某及妻子全年一共可以享受子女教育专项附加扣除24000元
C. 赵某的女儿就读于境外某全日制大学，赵某不得享受子女教育专项附加扣除
D. 刘某的独生女就读于初中三年级，刘某可以选择由其按扣除标准的100％扣除，也可以选择由其与妻子分别按扣除标准的50％扣除子女教育专项附加扣除
正确答案：C
参考解析：选项A正确：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元(每年24000元)的标准定额扣除。
选项B正确：纳税人年满“3周岁”的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照“每个子女每月”2000元（每年24000元）的标准定额扣除。
选项C错误：纳税人子女在中国境外接受全日制学历教育的，也可以享受子女教育专项附加扣除。
选项D正确：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
5. 【单选题】根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是( )。
A. 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B. 烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报缴纳税款
C. 烟叶税实行比例税率，税率为20％
D. 烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳
正确答案：C
参考解析：选项A错误：烟叶税的纳税人仅限于单位。
选项B错误：烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳税款。
选项D错误：烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。
6. 【单选题】下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是( )。
A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格
正确答案：D
参考解析：选项A：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
选项B：经海关批准暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格。
选项C：由海关监管使用的减免税进口货物，在监管年限内转让或移作他用需要补税的，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。
选项D：对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。
7. 【单选题】我国实行改革开放来，对外签订避免双重征税协定的工作取得了很大进展。截至2020年4月底，我国已对外正式签署( )个避免双重征税协定，其中( )个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。
A. 106；100
B. 107；101
C. 108：102
D. 109：103
正确答案：B
参考解析：截至2020年4月底，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中101个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。
8. 【单选题】某居民企业2022年境内应纳税所得额300万元，其在境外设立的非独立纳税分支机构发生亏损700万元，则该分支机构的非实际亏损额为( )万元。
A. 0
B. 300
C. 400
D. 700
正确答案：B
参考解析：该居民企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为400万元，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的为实际亏损额400万元，非实际亏损额为300万元。
9. 【单选题】下列各项中，属于可采取税收保全措施的适用对象的是( )。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C. 从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D. 从事生产、经营以外的纳税人
正确答案：A
参考解析：选项A：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不包括纳税担保人和扣缴义务人。
10. 【单选题】某金店为增值税一般纳税人，2022年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元，金银首饰消费税税率为5％。2022年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。
A. 2.20
B. 2.28
C. 2.55
D. 2.57
正确答案：B
参考解析：金银首饰以旧换新，以实际取得的不含增值税的全部销售额作为计税依据。应纳消费税=51.48÷(1+13％)×5％=2.28(万元)。
11. 【单选题】某贸易公司2022年1月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税销售收入55万元。该批高档化妆品的关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
A. 6.09
B. 8.25
C. 5.47
D. 6.29
正确答案：D
参考解析：(1)邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。
(2)纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)；应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。
(3)该公司当月应缴纳的消费税=(30+1)×(1+15％)÷(1-15％)×15％=6.29(万元)。
12. 【单选题】某生产企业(增值税一般纳税人)适用的企业所得税税率为25％，2022年5月购置并实际使用一台《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的生产设备，取得增值税专用发票，注明价款为15万元，进项税额为1.95万元(购入当月已经抵扣进项税额)，该企业当年利润总额为100万元，且无其他纳税调整事项，则该企业当年应缴纳企业所得税税额为( )万元。(该企业未选择购入的设备在税前一次性扣除。)
A. 21.25
B. 23.5
C. 23.31
D. 20.76
正确答案：B
参考解析：企业购置并实际使用《优惠目录》等规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税
