泽熙美文1 [单选题]某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地2000平方米。2021年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2021年应缴纳土地使用税( )元。
A.11875
B.10000
C.25000
D.30000
正确答案：B
参考解析：政府机关自用的办公楼免征土地使用税。应纳土地使用税=2000×15÷12×4=10000(元)。
2 [单选题] 张某2020年1月起承包某服装厂。依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2020年张某经营的服装厂共取得收入80万元。发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工资每月3200元)，张某无综合所得，基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计90000元。2020年张某应缴纳个人所得税（）元。
A.9550
B.45500
C.55020
D.70500
正确答案：C
参考解析：应纳税所得额=800000-430000+3200×12-90000=318400(元)；应纳个人所得税=318400×30％-40500=55020(元)。
3 [单选题] 如果纳税人李某利用一些方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.实质课税原则
D.税收效率原则
正确答案：C
参考解析：实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑外在的表现形式。
4 [单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
正确答案：C
参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存10年。
5 [单选题] 县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按规定进行管理的，企业正确的做法是（）。
A.作为国家资本金处理
B.作为不征税收入处理
C.作为免税收入处理
D.作为应税收入处理
正确答案：B
参考解析：县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按规定进行管理的，可作为不征税收入处理。
6 [单选题] 下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，说法正确的是（）。
A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20％的税率征收企业所得税
B.高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于80％
C.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的60％以上
D.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50％以上
正确答案：C
参考解析：选项A：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税；选项B：高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60％；选项D：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10％。
7 [单选题] 下列各项中，应当缴纳水资源税的是（）。
A.企业直接从江、河、湖泊(含水库)取用水资源的
B.零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的
C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的
D.农民从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的
正确答案：A
参考解析：选项BCD：不缴纳水资源税。
8 [单选题] 某烟草公司2021年1月8日支付烟叶收购价款116万元，另向烟农支付了价外补贴20万元。该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A.25．52
B.27．2
C.23．2
D.29．92
正确答案：A
参考解析：应缴纳的烟叶税额=116×(1+10％)×20％=25．52(万元)。
9 [单选题] 某企业拥有厂房一栋，原值200万元，2020年年初对该厂房进行扩建，扩建期间厂房继续使用。2020年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2020年度该企业应缴纳房产税（）元。
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
正确答案：C
参考解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值。对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。2020年度该企业应缴纳房产税=200×10000×(1-20％)×1．2％×8／12+(200+45+15)×10000×(1-20％)×1．2％×4／12=12800+8320=21120(元)。
10 [单选题] 某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
正确答案：A
参考解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500—800×50％一30=70(万元)，增值率=70÷(800×50％+30)×100％=16．28％，增值额未超过扣除项目金额的50％，税率为30％，该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30％=21(万元)。
11 [单选题] 2021年3月某运输企业从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买10辆货车及2辆挂车供本企业自用，机动车销售统一发票上注明货车的含税价款为120000元／辆；挂车的含税价款为80000元／辆。该企业应纳车辆购置税（）元。
A.122194．69
B.61097．35
C.113274．34
D.19083
正确答案：C
参考解析：购置挂车自用减半征收车辆购置税。该企业应纳车辆购置税=10×120000÷(1+13％)×10％+2×80000÷(1+13％)×10％×50％=113274．34(元)。
12 [单选题] 如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。
A.30％
B.20％
C.15％
D.10％
正确答案：A
参考解析：如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴30％的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。
13 [单选题] 张某于2016年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用四年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。
A.14
B.1．2
C.1．8
