泽熙美文1 [单选题]某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元、保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）元。
A.6．80
B.6．75
C.6．50
D.7．00
正确答案：A
参考解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳印花税=(15000—300—1200)×0．5‰=6．75(元)。应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。
2 [单选题] 以下几种税收行政执法行为中，可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款
正确答案：D
参考解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织做出1万元以上标准的案件。
3 [单选题] 下列各项中，对于关税纳税义务人的说法正确的是（ ）。
A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B.丙从境外邮递化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C.小王给远在美国的小李邮递了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D.天意公司以邮递方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人
正确答案：D
参考解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人是关税的纳税义务人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
4 [单选题] 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人纳税
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
正确答案：D
参考解析：选项A：房屋出租的由产权所有人(出租人)缴纳房产税；选项B：产权出典的由承典人缴纳房产税；选项C：房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
5 [单选题] 根据资源税相关规定，除特殊规定外，水资源的计税依据是（）。
A.实际取用水量
B.实际销售水量
C.自用水量
D.税务机关核定的水量
正确答案：A
参考解析：除特殊规定外，水资源的计税依据是实际取用水量。
6 [单选题] 根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。
A.市区内某学校用地
B.县城内某广告公司用地
C.工矿区内某工矿企业生产用地
D.农村某民营企业办公用地
正确答案：D
参考解析：城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地。
7 [单选题] 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A.因税务机关做出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因征税行为不服引起的争议案件
正确答案：D
参考解析：对税务机关做出的征税行为有异议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼：选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
8 [单选题] 下列表述中，属于税法的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
正确答案：A
参考解析：税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
9 [单选题] 境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。
A.1
B.2
C.3
D.5
正确答案：D
参考解析：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。
10 [单选题] 某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、企业所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）元。
A.7680
B.7440
C.8520
D.13680
正确答案：B
参考解析：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”税额为计税(征)依据，指的是“两税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(38000+24000)×(7％+3％+2％)=7440(元)。
11 [单选题] 2021年3月李某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8％，消费税税率9％。李某应纳车辆购置税（ ）元。
A.7030．3
B.0
C.9494．51
D.10000
正确答案：D
参考解析：受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，以购置应税车辆时相关凭证载明的价格(不含增值税)为计税依据。李某应纳车辆购置税=100000×10％=10000(元)。
12 [单选题] 某开采企业2021年4月销售原矿15万吨，开具增值税专用发票注明不含税金额5050万元，含从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元(已取得增值税发票)。假设资源税税率为2％，该企业销售原矿应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.102
B.100
C.101
D.99
正确答案：B
参考解析：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。该企业销售原矿应缴纳的资源税=(5050-50)×2％=100(万元)。
13 [单选题] 中国公民张某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出全部在张某一方扣除。2020年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（ ）元。
A.12000
B.17000
C.23000
D.24000
正确答案：D
参考解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出)，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。张某2020年可以扣除子女教育支出=1000×12×2=24000(元)。
