泽熙美文1 [单选题]位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2020年7月留抵退还增值税12万元；当月向税务机关缴纳消费税60万元；进口货物向海关缴纳关税22万元、进口环节增值税30万元、进口环节消费税18万元。该企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.3．36
B.4．2
C.6．72
D.7．56
正确答案：A
参考解析：该企业应缴纳的城建税=(60—12)×7％=3．36(万元)。
2 [单选题] 假设某金融公司(一般纳税人)2020年第三季度转让债券卖出价为100000元(含增值税价格，下同)，该债券是2019年9月购入的，买入价为60000元，包含已计提但尚未支付的利息6000元，上述利息在2020年1月取得，未缴纳增值税。该公司2020年第三季度之前转让金融商品亏损15000元，则转让债券的销售额是（）元。
A.19000
B.25000
C.31000
D.46000
正确答案：C
参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
销售额=100000—(60000—6000)—15000=31000(元)
3 [单选题] 外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是（）。
A.探亲费收入
B.实报实销的住房补贴收入
C.从外商投资企业取得的红利收入
D.探亲期间境内工资收入
正确答案：D
参考解析：探亲期间境内工资收入，无免税规定。
4 [单选题] 下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是（）。
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.外国来华留学生领取的奖学金
D.差旅费津贴、误餐补助
正确答案：B
参考解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：①独生子女补贴：②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助；⑤外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金。
5 [单选题] 下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。
A.政治权力
B.经济权力
C.文化权力
D.社会权力
正确答案：A
参考解析：国家征税的依据是政治权力。
6 [单选题] 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
正确答案：A
参考解析：(1)在委托加工环节，委托方甲公司是消费税的纳税义务人，受托方乙公司只负责代收代缴消费税；
(2)甲公司将委托加工收回的部分烟丝用于生产卷烟，在计算卷烟的消费税时，委托加工烟丝时已经缴纳的相应消费税可以扣除；
(3)甲公司将委托加工收回的部分烟丝卖给丙公司时，销售价格高于乙公司代收代缴消费税计税依据的，甲公司需要缴纳消费税，同时可以抵扣委托加工环节的已纳消费税。
7 [单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（ ）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
正确答案：A
参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
8 [单选题] 下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加
C.按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加
D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
正确答案：B
参考解析：对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
9 [单选题] 下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A.对页岩气资源税按6％的规定税率减征20％
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
C.开采原油过程中用于加热的原油免税
D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
正确答案：A
参考解析：自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30％。
10 [单选题] A公司为从事二手车经销业务的纳税人，2021年1月。销售其收购的二手车取得含增值税销售收入3250万元。A公司本月应缴纳增值税为（）万元。
A.15．78
B.16．17
C.63．11
D.94．66
正确答案：B
参考解析：2020．5．1～2023．12．31，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0．5％征收增值税。应纳增值税=3250÷(1+0．5％)× 0．5％=16．17(万元)
11 [单选题] 某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年6月份销售自产小客车576辆，每辆不含税出厂价为6．8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（）万元。(消费税税率为5％)
A.192．44
B.195．84
C.199．24
D.677．42
正确答案：C
参考解析：该企业应纳消费税=(576+10)×6．8×5％=199．24(万元)。
12 [单选题] 县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中，正确的是（）。
A.作为国家资本金处理
B.按照公允价值计算不征税收入
C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D.按照公允价值计算应税收入
正确答案：C
参考解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
13 [单选题] 税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（ ）日。
A.10
B.15
C.30
D.45
正确答案：C
参考解析：税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。
14 [单选题] 某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19．6万元
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
