泽熙美文1 [单选题]下列关于税收保全措施的说法中，正确的是（）。
A.对单价5000元以下的其他生活用品，可采取税收保全措施
B.经税务所所长批准即可执行
C.冻结纳税人的存款应相当于应纳税额与税收滞纳金的数额
D.纳税人按期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全
正确答案：D
参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施，选项A错误。经县以上税务局(分局)局长批准可实施税收保全措施，选项B错误。冻结纳税人的存款金额相当于纳税人应纳税额的数额，不包括滞纳金，选项C错误。
2 [单选题] 下列各项中，承受土地、房屋权属的一方不需要缴纳契税的是（）。
A.将房产赠与他人
B.以土地、房屋权属作股投资
C.以收藏的字画等价交换房屋
D.子女继承父母房产
正确答案：D
参考解析：选项A、C，均发生了房屋权属的转移，都属于契税的征税范围，由房屋权属承受方缴纳契税；选项B，以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，属于契税的征税范围，由土地、房屋权属承受方缴纳契税；选项D，子女继承父母的房产属于法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。
3 [单选题] 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A.3％
B.5％
C.0．3‰
D.0．5‰
正确答案：A
参考解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。
4 [单选题] 下列属于企业所得税的视同销售行为的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D.工业企业将产品用于分支机构的移送
正确答案：C
参考解析：选项A、B、D属于内部处置资产，不作收入处理。
5 [单选题] 下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.外商投资企业
B.个人独资企业
C.有限责任公司
D.国有企业
正确答案：B
参考解析：企业所得税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。个人独资企业的投资者和合伙企业的个人合伙人是个人所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。
6 [单选题] 2022年4月，某原油开采企业从深水油气田开采40万吨原油，当月销售其中的30万吨，每吨不含增值税售价为6000元；开采原油过程中加热使用原油3万吨。原油的资源税税率为6％，该原油开采企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A.7560
B.10800
C.8316
D.11880
正确答案：A
参考解析：开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税；从深水油气田开采的原油减征30％资源税。该原油开采企业当月应缴纳的资源税=30×6000×(1-30％)×6％=7560(万元)。
7 [单选题] 下列关于税法和其他法律关系的描述不正确的是（）。
A.税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家，但需要征纳双方意思表示完全一致
B.税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款
C.税法具有行政法的一般特性
D.涉及税收征纳关系的问题，即便符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易作出调整
正确答案：A
参考解析：税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家，体现国家单方面意志，不需要征纳双方意思表示完全一致。
8 [单选题] 某盐场2020年占地400000平方米，其中办公楼占地40000平方米，盐场内部绿化占地80000平方米，盐厂附属医院占地20000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地140000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.400000
B.260000
C.140000
D.120000
正确答案：D
参考解析：企业内部的医院以及盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(40000+80000)×1=120000(元)。
9 [单选题] 中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，不需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学因私用汇10万美元
B.境外机构从境内获得股息8万美元
C.境外机构从境内获得的特许权使用费20万美元
D.境外机构从境内获得股权转让所得58万美元
正确答案：A
参考解析：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)的下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案：
(1)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；
(2)境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；
(3)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。
10 [单选题] 某建筑公司为增值税一般纳税人，2021年6月在外省承接了一项工程，收取的含增值税工程款为8000万元，支付的含税分包款为2000万元。该建筑公司应该在建筑服务发生地预缴增值税( )万元。
A.110．09
B.146．79
C.174．76
D.165．14
正确答案：A
参考解析：一般纳税人采用一般计税方式提供建筑服务应该预缴的增值税=(总包款-分包款)÷1．09×2％=(8000-2000)÷1．09×2％=110．09(万元)。
11 [单选题] 下列水污染物中，不适用抽样测算法计算环境保护税应纳税额的是（）。
A.甲化工厂排放的第二类水污染物
B.乙医院排放的水污染物
C.丙餐饮企业排放的水污染物
D.丁规模化禽畜养殖场排放的水污染物
正确答案：A
参考解析：第一类水污染物、第二类水污染物适用监测数据法计算环境保护税应纳税额；规模化禽畜养殖业、小型企业、第三产业、医院排放的水污染物适用抽样测算法计算环境保护税应纳税额。
12 [单选题] 纳税人不办理税务登记的。由税务机关责令限期改正，逾期不改的，由( )。
A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
正确答案：C
参考解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
13 [单选题] 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。
A.某省级税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县级税务局的派出机构
正确答案：D
