泽熙美文1 [单选题]某商业企业系增值税一般纳税人，2021年1月从农业生产者手中收购农产品用于直接销售，相关进项税额均在当月抵扣；2月因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业2月份应转出的进项税额为（）元。
A.1951．93
B.1737．62
C.2275．02
D.2972
正确答案：B
参考解析：该企业2月份应转出的进项税额=(17586—186)／(1—9％)×9％+186×9％=1737．62(元)。
2 [单选题] 大学教授王某，每月取得学校发放的工资32500元，个人负担的三险一金为2500元，2020年期间作为独生子女赡养其年过七旬的父母，并供养其读大学的一对双胞胎女儿。则学校2020年全年预扣预缴的个人所得税税额为（）元。
A.28680
B.33480
C.40680
D.46080
正确答案：B
参考解析：专项附加扣除：独生子女赡养父母也只能定额扣除2000元，多个子女可以扣除多份子女教育支出。预扣预缴应纳税所得额=(32500—5000—2500—2000—2000)×12=252000(元)，预先预扣预缴款个人所得税税额=252000×20％—16920=33480(元)。
3 [单选题] 某高校张教授获得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元，5000元，通过国家机关分别捐款给了农村义务教育和贫困山区，从而该笔收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A.700
B.3200
C.1280
D.1428
正确答案：B
参考解析：居民个人取得劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。本题中取得的翻译收入在预扣预缴时不扣除捐赠支出。应纳税所得额=20000×(1—20％)=16000(元)；应预扣预缴的个人所得税=16000×20％=3200(元)。
4 [单选题] 某进出口公司为增值税一般纳税人，2020年5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元，其中包括运抵我国港口起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元。另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40％。该公司应缴纳的进口关税为（）万元。
A.54
B.64
C.68
D.72
正确答案：B
参考解析：进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元)，应缴纳进口关税=160×40％=64(万元)。
5 [单选题] 2021年3月，李某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，机动车销售统一发票上注明的含税价款221000元；此外汽车销售公司代收保险费8000元，由保险公司开具发票。李某应纳车辆购置税（ ）元。
A.20000
B.18694
C.19557．52
D.19083
正确答案：C
参考解析：李某应纳车辆购置税=221000÷(1+13％)×10％=19557．52(元)。
6 [单选题] 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义务对等
正确答案：C
参考解析：C税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
7 [单选题] 下列税法要素中．作为据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的界定是（）。
A.纳税环节
B.征税对象
C.税目
D.计税依据
正确答案：D
参考解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目．反映具体的征税范围．是对课税对象质的界定；计税依据解决的是税款的计算问题，是对课税对象量的界定。
8 [单选题] 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（ ）。
A.某省级税务局
B.某省会城市的税务局
C.某县级税务局
D.某市税务局的税收征管科
正确答案：D
参考解析：根据《税收征收管理法》规定，实施主体主要是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，属于特别授权。
9 [单选题] 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。
A.5日
B.15日
C.30日
D.60日
正确答案：C
参考解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30 日内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。
10 [单选题] 下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20％
正确答案：B
参考解析：烟叶税的征税范围为烤烟叶、晾晒烟叶。
11 [单选题] 根据个人所得税法的相关规定，个人从事下列非雇用劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
正确答案：D
参考解析：选项ABC：应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。
12 [单选题] 下列各项应当征收消费税的是（）。
A.进口金银首饰
B.商店销售高档手表
C.委托加工烟丝
D.加油站销售汽油
正确答案：C
参考解析：进口环节是消费税的纳税环节之一，但金银首饰在零售环节征收消费税，选项A错误，高档手表和汽油在生产环节交税，故不能选择选项B、D。
13 [单选题] 下列关于城建税的表述，错误的是（）。
A.国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案
B.对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税
C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致
D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
正确答案：D
参考解析：城建税实行进口不征、出口不退的政策，对出口产品退还消费税的，不退还已缴纳的城建税。
14 [单选题] 下列关于个人出租住房取得的租金收入征收房产税的表述中，正确的是（ ）。
A.免征房产税
B.按5％的税率征收房产税
C.按4％的税率征收房产税
