泽熙美文[单选题]1.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是()。
A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质
C.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量
D.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容
正确答案：C
参考解析：如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么就需要适当扩大信息技术审计的范围。因此被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的数量。掌握“信息技术对审计的影响”知识点。
[单选题]2.下列各项中，不属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的是()。
A.注册会计师需要重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解和认识
B.注册会计师需要充分识别并评估与会计核算和财务报告编制相关的信息技术运用相伴而生的风险
C.注册会计师需要具备丰富的会计、审计、经济、管理、法律方面的知识和技能
D.注册会计师在确定审计范围时需要对信息技术的复杂性和专业性有充分认识
正确答案：C
参考解析：即便不是在信息化环境下，注册会计师也需要具备这些知识和技能，这是注册会计师专业胜任能力的基本要求，所以它不属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战。信息技术环境下要求注册会计师除此之外还要对信息技术有所掌握和了解，这才是注册会计师在信息化环境下面临的有待优化的知识结构方面的挑战。掌握“注册会计师在信息化环境下面临的挑战”知识点。
[单选题]3.被审计单位通常会对计算机信息系统实施包括授权控制在内的一系列应用控制。在以下应用控制中，属于授权控制的是()。
A.编辑检查以确保无重复交易录入
B.实施限制检查、合理性检查、存在性检查和格式检查等编辑检查
C.交易流程中必须包含恰当的授权
D.检查对于某些特殊的会计记录的访问是否经过数据所有者的正式授权
正确答案：C
参考解析：选项A、选项B为存在和发生控制，选项C为授权控制，选项D为访问限制控制。掌握“信息技术应用控制”知识点。
[单选题]4.下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是()。
A.信息技术一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施
B.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、输入和输出等四个方面
C.程序变更领域的目标是确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执行、测试和实施的，以达到管理层的应用控制目标
D.程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标
正确答案：B
参考解析：信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面，输入和输出属于应用控制的内容。掌握“信息技术一般控制”知识点。
[单选题]5.以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是()。
A.自动控制比较不容易被绕过
B.自动控制能够有效处理大流量交易及数据
C.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
正确答案：D
参考解析：“可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平”是自动控制体现出的优点。掌握“信息技术对企业内部控制的影响”知识点。
[单选题]6.下列情况中，一般不会使注册会计师对是否存在重大错报提出质疑的是()。
A.信息技术生成的错误清单中所列示的账簿记录错误
B.控制账户与支持主文件之间存在的差异
C.交易没有得到适当文件记录的支持
D.通过函证发现账簿记录存在差异
正确答案：A
参考解析：选项A表明应用控制有效；选项BCD均表明存在重大错报或重大错报风险。掌握“信息技术对企业财务报告的影响”知识点。
[单选题]7.下列各项关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的说法中，正确的是()。
A.面对海量的交易、数据和财务信息，传统的审计技术在抽样针对性和样本覆盖程度方面的局限性越来越不明显
B.信息技术的广泛运用突破了注册会计师审计准则的规定
C.信息技术的运用，并不影响注册会计师的知识结构
D.信息化环境下，注册会计师应该积极引入相关技术专业人员参与审计工作
正确答案：D
参考解析：面对海量的交易、数据和财务信息，传统的审计技术在抽样针对性和样本覆盖程度方面的局限性越来越突出，选项A错误；信息技术的运用只是审计手段的改变，与审计准则的规定并不冲突，选项B错误；信息技术的广泛运用，对注册会计师的知识结构提出了新的要求，选项C错误。
[单选题]8.下列关于在IT环境下的审计的说法中不正确的是()。
A.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计
B.在不复杂的IT环境下，注册会计师可以不测试一般控制和应用控制的运行有效性
C.不管在怎样的IT环境下，注册会计师都不能绕过计算机进行审计
D.在面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
正确答案：C
参考解析：当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以绕过计算机进行审计。
[单选题]9.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够减少实质性程序的是()。
A.注册会计师能够识别出有效的一般控制
B.注册会计师能够识别出有效的应用控制
C.注册会计师能够识别出有效的一般控制，并通过测试确定其运行有效
D.注册会计师能够识别出有效的应用控制，并通过测试确定其运行有效
正确答案：D
参考解析：如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。
[单选题]10.下列属于信息系统应用控制的是()。
A.输出控制
B.程序开发控制
C.数据访问控制
D.程序变更控制
正确答案：A
参考解析：选项BCD属于一般控制。
[单选题]11.下列关于信息技术系统的说法中，错误的是()。
A.信息技术一般控制环境影响应用控制的运行
B.信息技术一般控制通常对全部或部分财务报表认定作出间接贡献
C.编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标
D.编辑检查不能实现应用控制的完整性目标
正确答案：D
参考解析：编辑检查同时可以实现应用控制审计的完整性和准确性。
[单选题]12.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是()。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献
B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D.信息技术一般控制在保证信息系统的安全
正确答案：A
参考解析：选项A，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
[单选题]13.关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是()。
A.公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
B.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
C.注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点
D.信息技术一般控制和应用控制分别有各自的目的和运作领域，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性
正确答案：D
参考解析：选项D不正确，信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。
[单选题]14.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是()。
A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计
C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
正确答案：C
参考解析：选项C，应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。
[单选题]15.在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是()。
A.程序变更控制
B.计算机运行控制
C.程序数据访问控制
D.输入授权控制
