泽熙美文[单选题]1.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值150万元，乙公司的货物价值200万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）元。
A.150
B.600
C.1050
D.1200
正确答案：D
参考解析：印花税=（150＋200＋50）×0.3‰×10000=1200（元）
[单选题]5.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A.车辆购置税实行定额税率
B.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
正确答案：A
参考解析：车辆购置税实行比例税率。掌握“车辆购置税的征收管理”知识点。
[单选题]6.某企业在2021年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2021年实际应缴纳车船税（ ）元。
A.600
B.655
C.612
D.648
正确答案：B
参考解析：挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
车船税=6×3×60×50%÷12×9＋300－300×2÷12=655（元）
[单选题]7.根据车船税现行政策，下列表述正确的是（ ）。
A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税
B.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70％计算车船税
C.车船税法及其实施条例所涉及的整备质量、净吨位、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准
D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税
正确答案：C
参考解析：选项A，车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额；选项B，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税；选项D，拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。掌握“车船税的税目与税率”知识点。
[单选题]8.根据现行政策，下列表述不正确的是（ ）。
A.半挂牵引车不需要缴纳车船税
B.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
C.非机动驳船按照船舶税额的50%计税
D.挂车按照货车税额的50%计算
正确答案：A
参考解析：半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税。掌握“车船税的税目与税率”知识点。
[单选题]9.某公司购置一辆汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用5年后改变用途，免税条件消失。汽车目前市场价格为16万元，初次办理纳税申报时按10万元申报，假设车辆使用年限按10年计算，则该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。
A.0.5
B.1.5
C.1.6
D.2.5
正确答案：A
参考解析：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10%-已纳税额
使用年限的计算方法是，自纳税人初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。
应纳税额=10×（1-5×10%）×10%-0=0.5（万元）
[单选题]10.某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。（以上价格均不含增值税）
A.15000
B.76000
C.132000
D.160000
正确答案：D
参考解析：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。
该厂应纳车辆购置税＝200000×8×10%＝160000（元）。
[单选题]11.下列各项中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。
A.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
B.2020年购置的挂车
C.设有固定装置的运输车辆
D.长期来华定居专家购买国产1辆自用小汽车
正确答案：A
参考解析：选项B，自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税；选项C，设有固定装置的非运输专用作业车辆免税；选项D，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。掌握“车辆购置税的税收优惠”知识点。
[单选题]12.纳税人购买使用下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.汽车挂车
B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆
C.排气量不超过一百五十毫升的摩托车
D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
正确答案：A
参考解析：选项B，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆；选项C，排气量超过一百五十毫升的摩托车，属于车辆购置税的征税范围；选项D，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，免征车辆购置税。
【点评】本题主要考核车辆购置税的征税范围。
车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆，不缴纳车辆购置税。
[单选题]13.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.应税车辆的捐赠者
B.应税车辆的出口者
C.应税车辆的销售者
D.应税车辆的获奖自用者
正确答案：D
参考解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
[单选题]14.根据车船税法的规定，下列车船需要缴纳车船税的是（ ）。
A.外国驻华领事馆大使专用车辆
B.武装警察部队专用的车船
C.企业购入的符合标准的节能商用车
D.个人购买使用的符合规定标准的纯电动商用车
正确答案：C
参考解析：选项C，对符合标准的节能商用车，减半征收车船税。选项A、B、D，均免征车船税。掌握“车船税的税收优惠”知识点。
[单选题]15.下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
A.警用车辆
B.养殖渔船
C.纯电动汽车
D.公司拥有的摩托车
正确答案：D
参考解析：警用车辆和养殖渔船免征车船税；纯电动汽车包括纯电动乘用车和纯电动商用车，纯电动乘用车不属于车船税征税收范围，不征收车船税。纯电动商用车属于新能源车辆，免征车船税。掌握“车船税的税收优惠”知识点。
[多选题]1.下列合同中，属于印花税征收范围的有（ ）。
A.融资租赁合同
B.家庭财产两全保险合同
C.电网与用户之间签订的供电合同
D.发电厂与电网之间签订的购销电合同
正确答案：ABD
参考解析：选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。掌握“印花税税目”知识点。
[多选题]2.下列单位，属于印花税纳税人的有（ ）。
A.技术合同的签订单位
B.贷款合同的担保单位
C.电子应税凭证的签订单位
D.发放商标注册证的商标局
正确答案：AC
参考解析：选项B，担保单位不属于合同当事人,不是印花税的纳税人；选项D，权利、许可证照的纳税人是领受人。掌握“印花税的纳税义务人”知识点。
[多选题]3.下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（ ）。
A.购买使用的，发票电子信息中的不含增值税价
B.自产自用的，同类车辆最高销售价格
C.受赠使用的，购置应税车辆时相关凭证载明的价格
D.进口自用的，进口增值税的组成计税价格
