泽熙美文[单选题]1.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（ ）。
A.商店零售高档化妆品
B.个人销售使用过的电动自行车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.金银首饰零售店报关进口的金银首饰
正确答案：C
参考解析：选项A为生产销售环节纳税，选项B为不纳消费税；选项D为零售环节纳税。
[单选题]3.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.葡萄酒的批发环节
B.金银首饰的生产销售环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表的生产销售环节
正确答案：D
参考解析：选项ABC环节不缴纳消费税，只缴纳增值税；选项D环节既缴纳增值税又缴纳消费税。消费税一般情况是在生产销售环节缴纳，对于卷烟和超豪华小汽车分别在批发和零售环节加征一道消费税（生产销售环节仍需缴纳），金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基.银基合金首饰以及金.银和金基.银基合金的镶嵌首饰（其生产销售环节不征收消费税），葡萄酒.珍珠饰品.高档手表在生产销售环节缴纳，金银首饰在零售环节缴纳。
[单选题]4.下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
正确答案：B
参考解析：选项A：进口的应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项C：委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项D：采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。只有B选项符合规定。
[单选题]5.纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税税款。
A.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内
B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
C.报关进口次月起7日内
D.报关进口次月起10日内
正确答案：B
参考解析：纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。
[单选题]6.某商场珠宝首饰区，2021年3月零售珍珠项链.取得含税收入55000元，零售金银首饰，取得含税收入50000元，零售铂金首饰，取得含税收入36000元。金银首饰在零售环节的消费税税率5％。当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为（ ）元。
A.3805.31
B.4500
C.6238.94
D.7050
正确答案：A
参考解析：金银首饰和铂金首饰在零售环节缴纳消费税.珍珠项链在生产环节缴纳消费税，零售环节不交消费税。应缴纳消费税=（50000+36000）÷（1+13％）×5％=3805.31（元）
[单选题]7.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是()
A.消费税收入分别入中央库和地方库
B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C.进口环节的消费税由海关代征
D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
正确答案：C
参考解析：消费税收入为中央政府固定收入，选项A错误。委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误。进口环节消费税由海关代征，选项C正确。消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务总局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税，选项D错误。
[单选题]8.甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该批进口高档化妆品缴纳消费税的表述中，正确的是()
A.甲企业应向其机构所在地海关申报缴纳消费税
B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C.甲企业使用该进口已税高档化妆品连续生产应税高档化妆品准予按照当期进口高档化妆品的总金额扣除进口环节已纳消费税
D.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
正确答案：B
参考解析：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税，选项A错误。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，选项B正确。外购已税高档化妆品用于连续生产应税高档化妆品，应当按照当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款，而不是当期进口应税消费品的总金额，选项C错误。消费税应入中央库，选项D错误。
[单选题]9.下列关于金银首饰消费税的说法中，符合现行消费税政策规定的是()
A.进口的钻石镶嵌首饰应该在进口环节缴纳消费税
B.经开采、打磨的玉石类珠宝首饰应该在开采环节从量计征消费税
C.铂金首饰应该在生产（出厂）环节缴纳消费税
D.银基镶嵌首饰应该在零售应纳消费税
正确答案：D
参考解析：钻石镶嵌首饰应该在零售环节缴纳消费税，进口环节不征收消费税，选项A错误。经开采、打磨的玉石类珠宝首饰属于其他类珠宝首饰，应该在生产（出厂）、进口、委托加工环节按照比例税率从价计征消费税，选项B错误。铂金首饰应该在零售环节缴纳消费税，选项C错误。金、银、金基、银基合金，以及金、银和金基、银基合金镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰都应该在零售环节缴纳消费税，选项D正确。
[单选题]10.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是()
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
B.百货公司零售金基首饰
C.连锁超市零售卷烟
D.4S店销售大型商用客车
正确答案：B
参考解析：食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品，属于将自产的应税消费品用来加工生产非应税消费品，消费税需要视同销售，但是增值税不视同销售，所以仅缴纳消费税，选项A错误。百货公司零售金基首饰，金基首饰是在零售环节缴纳消费税，同时也要缴纳增值税，选项B正确。连锁超市零售卷烟，卷烟于“生产”“批发”环节缴纳消费税，故该选项所述行为仅缴纳增值税，选项C错误。4S店销售大型商用客车，消费税税目“小汽车”下有“乘用车”“中轻型商用客车”“超豪华小汽车”三类子税目，选项D所述“大型商用客车”不属于消费税征税范围，故该选项所述行为仅缴纳增值税，选项D错误。
[单选题]11.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
正确答案：B
参考解析：选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项C，普通护肤品不属于应税消费品，不征收消费税；选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
[单选题]12.下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是()。
A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税
正确答案：D
参考解析：选项A：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C：委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。
[单选题]13.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。
A.分期收款结算方式下，纳税义务发生时间为实际收款当天
B.赊销结算方式下，纳税义务发生时间为收到货款当天
C.预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
正确答案：D
参考解析：选项AB：应为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项CD：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
[单选题]14.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是()。
A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
正确答案：B
参考解析：选项AD：既征收增值税，也征收消费税；选项C：征收消费税，不征收增值税。
[单选题]15.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。
A.啤酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档手表的零售环节
