泽熙美文[单选题]1.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A.60日
B.90日
C.120日
D.150日
正确答案：A
参考解析：税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
[单选题]2.下列关于纳税质押的相关规定，表述错误的是（ ）。
A.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之次日起生效
B.纳税人以动产提供质押担保的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章
C.权利质押以存款单出质的，应由签发的金融机构核押
D.权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押
正确答案：A
参考解析：纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效。
[单选题]3.以下符合《税收征收管理法》规定的是()
A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金
B.鉴于新冠疫情带来的严峻局势，省级税务机关可以决定停征或少征收部分税款
C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任
D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金
正确答案：C
参考解析：履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金，选项A错误。《征收管理法》第二十八条规定：“税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款”，选项B错误。纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，选项D错误。
[单选题]4.某企业将经营用小汽车移交税务机关占有，作为税款及滞纳金的担保，此担保属于()。
A.纳税抵押
B.纳税质押
C.纳税保证
D.纳税转移
正确答案：B
参考解析：纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人或其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。
[多选题]1.按照我国纳税担保试行办法的相关规定，下列财产不得抵押的有（ ）。
A.抵押人所有的交通运输工具
B.土地所有权
C.公立医院的医疗卫生设施
D.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
正确答案：BC
参考解析：选项AD属于可抵押的财产；选项BC属于不得抵押的财产。
[多选题]2.具有特殊情形的主体不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有()。
A.有骗税行为被税务机关追究过法律责任未满2年的
B.与纳税人存在担保关联关系的
C.纳税信誉等级被评为B级以下
D.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
正确答案：ABD
参考解析：有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有逃避缴纳税款、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。
[多选题]3.下列关于纳税保证责任履行的表述中，符合规定的有()。
A.纳税担保从纳税保证人在担保书上签字盖章之日起生效
B.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任
C.纳税保证人仅对纳税人在规定的期限届满未缴清的税款承担保证责任
D.纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任
正确答案：BD
参考解析：纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效。纳税担保从税务机关在纳税担保书上签字盖章之日起生效，选项A错误。保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，选项B正确。纳税保证人对纳税人在规定的期限届满未缴清的税款和滞纳金都要承担保证责任，选项C错误。履行保证责任的期限为15日，纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金，选项D正确。
[多选题]4.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有()。
A.小轿车
B.写字楼
C.库存钢材
D.土地所有权
正确答案：ABC
参考解析：（1）可抵押的财产：房屋和其他地上定着物、机器、交通运输工具和其他财产（选项ABC当选）。
（2）不可抵押的财产：
①土地所有权（选项D不当选）。
②土地使用权，上述可抵押范围规定的除外。
③社会公益设施。
④所有权、使用权不明或者有争议的财产。
⑤依法被查封、扣押、监管的财产。
⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物。
⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。
[多选题]5.纳税担保的具体方式包括()
A.提供保证金
B.纳税保证
C.纳税抵押
D.纳税质押
正确答案：BCD
参考解析：纳税担保的具体方式包括三种：纳税保证、纳税抵押、纳税质押。
[多选题]6.纳税人下列行为中，适用纳税担保的情形有()。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
正确答案：ACD
参考解析：纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税。
[多选题]7.纳税人的下列财产或财产权利，可以作为纳税质押品的有()。
A.房屋
B.汽车
C.活期存款单
D.定期存款单
正确答案：BCD
参考解析：选项A房屋，可以作为纳税抵押品，不可作为纳税质押物。纳税质押包括动产质押（现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押）和权利质押（汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押）。
[多选题]8.纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括()
A.实现罚款的费用
B.税款
C.滞纳金
D.实现税款、滞纳金的费用
正确答案：BCD
参考解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。其中费用包括抵押、质押登记费用；质押保管费用，保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
[多选题]9.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有()
A.抵押人所有的房屋
B.土地所有权
C.抵押人依法被查封的财产
D.抵押人所有的交通运输工具
正确答案：AD
参考解析：（一）可以抵押的财产
<1>.抵押人所有的房屋和其他地上定着物。
<2>.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。
<3>.抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。
<4>.抵押人依法有权处分的国有的机器，交通运输工具和其他财产、
<5>.经设区的市，自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
以依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押。以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地
