泽熙美文[单选题]1.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
A.1日
B.3日
C.7日
D.10日
正确答案：B
参考解析：实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
[单选题]2.适用于小额.零散税源的税款征收方式是（ ）。
A.查定征收
B.查验征收
C.委托代征
D.定期定额征收
正确答案：C
参考解析：委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。
[单选题]3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准、可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（ ）个月。
A.1
B.2
C.3
D.6
正确答案：C
参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准、可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
[单选题]4.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务、未按规定的期限办理纳税申报、经税务机关提醒后已缴纳税款的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低.但有正当理由的
D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的
正确答案：A
参考解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报、经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
[单选题]5.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）万元以上。
A.3
B.5
C.10
D.20
正确答案：B
参考解析：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
[单选题]6.根据《税收征收管理法》规定，代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，代收代缴义务人应当()。
A.及时报告主管税务机关处理
B.书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的款项
C.立即停止交付应付纳税人的有关商品
D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
正确答案：A
参考解析：《征收管理法》规定，代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，代收代缴义务人应当及时报告主管税务机关处理。
[单选题]7.根据有关法律的规定，下列关于企业破产清算程序的表述正确的是()。
A.以申报的税收债权范围仅包括企业所欠税款（不包括教育费附加、地方教育附加）
B.可以申报的税收债权范围包括企业所欠税款（包括教育费附加、地方教育附加）、滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息
C.企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院宣告破产之日为截止日计算确定
D.企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照有财产担保的债权申报
正确答案：B
参考解析：选项A：申报的税收债权范围包括企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加，下同）、滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息；选项C：企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定；选项D：企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。
[单选题]8.纳税人发生纳税义务，未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员直接征收税款
D.核定其应纳税额
正确答案：D
参考解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
[单选题]9.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是()。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税
C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
正确答案：C
参考解析：选项A，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支；选项B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税；选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。
[单选题]10.下列关于退还纳税人多激税款的表述中，正确的是()
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多激税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
正确答案：A
参考解析：选项A：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。选项B：税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定。选项C：税务机关发现的多缴税款，《税收征收管理法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人。选项D：不得加算银行同期存款利息。
[单选题]11.中国公民甲某某于2017年1月1日从某公司获得一笔劳务报酬5万元，并在当月10日完税。当时税务局工作人员按减除20%的费用后计税，后来，税务局在复查中发现少收税款2000元。根据有关规定，税务局对此笔税款的追征期截止日为()。
A.2020年1月1日
B.2020年1月10日
C.2022年1月1日
D.2022年1月10日
正确答案：B
参考解析：《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、满纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
[单选题]12.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
正确答案：A
参考解析：选项BC属于强制执行措施；选项D属于行政处罚。
[单选题]13.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是()
A.机动车辆
B.单价5000元以上的生活用品
C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D.被执行人扶养家属维持生活的必需用
正确答案：D
参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房，所以选项ABC可以采取保全措施。
[单选题]14.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，()，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
