泽熙美文[单选题]1.对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（ ）。
A.法定原则
B.公正、公开原则
C.以事实为依据原则
D.监督、制约原则
正确答案：D
参考解析：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。
[单选题]2.税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（ ）元。
A.2000
B.5000
C.10000
D.20000
正确答案：C
参考解析：税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过10000元。
[单选题]4.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（ ）。
A.1日内
B.2日内
C.5日内
D.7日内
正确答案：B
参考解析：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
[单选题]5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。
A.1‰
B.3‰
C.1％
D.3％
正确答案：D
参考解析：税务行政处罚中，根据罚款数额对当事人按日加处罚款的比例采用的是特定的3％的比例，不同于滞纳金比例。
[单选题]6.税务行政处罚的实施主体主要是（ ）。
A.县以上的税务机关
B.财政部
C.人民政府
D.国家税务总局
正确答案：A
参考解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。
[单选题]7.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关责令其限期改正.可以处（ ）元以下的罚款。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
正确答案：B
参考解析：扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关责令其限期改正.可以处2000元以下的罚款：情节严重的。处2000元以上5000元以下的罚款。
[单选题]8.按照税务行政处罚的地域管辖权.我国税务行政处罚实行的是（ ）。
A.收入来源地原则
B.行为发生地原则
C.居民所在地原则
D.户籍所在地原则
正确答案：B
参考解析：当纳税人发生违法行为时，只有行为发生地的税务机关可以作出税务行政处罚，其他地方的税务机关则无权实施。
[单选题]9.下列关于税务行政裁量权行使规则的表述，不正确的是（ ）。
A.税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律.法规.规章另有规定外.责令限期改正的期限一般不超过15日
B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚
C.不满十四周岁的人有违法行为的.不予行政处罚
D.受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚
正确答案：A
参考解析：税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律.法规.规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。
[单选题]10.根据税收违法行为检举管理办法的规定，下列说法正确的是()。
A.举报中心决定不予受理的检举材料应当予以退还
B.暂存待查的检举材料，若在受理之日起一年内未收到有价值的补充材料，可以销毁
C.检举人不愿提供个人信息或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密
D.已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理
正确答案：C
参考解析：选项A：已接收的检举材料原则上不予退还。不予受理的检举材料，登记检举事项的基本信息和不予受理原因后，经本级稽查局负责人批准可以销毁。选项B：暂存待查的检举材料，若在受理之日起两年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。选项D：已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。
[多选题]1.税务行政处罚的法定原则包括（ ）。
A.处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚
B.由法定国家机关在其职权范围内设定
C.由法定税务机关在其职权范围内实施
D.由税务机关按法定程序实施
正确答案：ABCD
参考解析：税务行政处罚法定原则包括四个方面的内容：（1）对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚；（2）税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；（3）税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；（4）税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。
[多选题]2.国家税务总局可以通过规章的形式设定（ ）。
A.各种税务行政处罚
B.警告
C.罚款
D.除限制人身自由外的税务行政处罚
正确答案：BC
参考解析：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。
[多选题]3.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（ ）。
A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元
正确答案：AC
参考解析：非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元：对经营活动中的违法行为.有违法所得的.设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元.没有违法所得的.设定罚款不得超过10000元，超过限额的，应当报国务院批准。
[多选题]4.根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于（ ）。
A.对公民处以50元以下罚款的违法案件
B.对公民处以100元以下罚款的违法案件
C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
D.对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件
正确答案：AC
参考解析：简易程序的适用条件：一是案情简单.事实清楚.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为：二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
[多选题]5.以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有()。
A.税务行政处罚实行行为发生地原则
B.除特别授权外，税务行政处罚由县（市、旗）以上税务机关实施
C.税务行政处罚管辖主体必须有税务行政处罚权
D.税务行政处罚管辖主体必须有税务行政处罚设定权
正确答案：ABC
参考解析：税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖。这一管辖原则有以下几层含义：税务行政处罚实行行为发生地原则、税务行政处罚由县（市、旗）以上税务机关实施（法律特别授权的税务所除外）、税务行政处罚管辖主体必须有税务行政处罚权。
[多选题]6.以下关于税务行政处罚的说法正确的有()。
A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚
C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权
正确答案：CD
参考解析：从当事人主观方面讲，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依，就要承担行政责任，由税务机关依法给予税务行政处罚，A选项错误；国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，B选项错误；如果税务违法行为轻微，没有造成危害后果，只要予以纠正，经过批评教育后可以不必给予处罚，C选项正确；采用税务行政处罚的简易程序，因罚款金额达不到听证的标准，当事人没有听证权，但是陈述申辩
