泽熙美文[单选题]1.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.300
D.360
正确答案：B
参考解析：扣除项目金额＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），土地增值额＝1000－400＝600（万元），增值额与扣除项目之比＝600÷400×100%＝150%，应纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。
[单选题]5.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。
A.无形资产收入
B.货币收入
C.实物收入
D.租金收入
正确答案：D
参考解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。掌握“土地增值税的税率与应税收入的确定”知识点。
[单选题]6.根据契税的现行规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是()。
A.等价交换房屋
B.买房拆料
C.以获奖方式取得的房屋
D.受赠的房屋
正确答案：A
参考解析：选项B、C、D，都是需要征收契税的。选项A，等价交换的房屋，是免征契税的。掌握“契税征税范围”知识点。
[单选题]7.下列各项中应征收契税的是()。
A.法定继承人承受房屋权属
B.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
C.企业以行政划拨方式取得土地使用权
D.承包者获得农村集体土地承包经营权
正确答案：B
参考解析：法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式取得土地使用权，取得时是不需要缴纳契税的，应该在转让该土地使用权时，按照补缴的出让费补缴契税；契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。掌握“契税征税范围”知识点。
[单选题]8.关于契税，下面说法不正确的是()。
A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，免征契税
B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于对外出租，免征契税
C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
正确答案：B
参考解析：承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，用于对外出租，不免征。掌握“契税的税收优惠”知识点。
[单选题]9.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是()。
A.仅受让公司缴纳契税
B.学校和公司均不负担契税
C.学校在转让时不缴纳契税
D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
正确答案：D
参考解析：以无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税。掌握“契税的计税依据”知识点。
[单选题]10.A有一房屋，价值240万元；B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行互换，互换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是()。
A.免税
B.由A缴纳
C.由B缴纳
D.由AB双方各缴纳一半
正确答案：B
参考解析：土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。所以由A缴纳契税。掌握“契税的计税依据”知识点。
[单选题]11.下列项目中，应征收房产税的是()。
A.高校的学生公寓
B.个人拥有的营业用房
C.公园里的办公用房
D.经营公租房的租金收入（单独核算）
正确答案：B
参考解析：选项A、C、D，均免征房产税。掌握“房产税税收优惠”知识点。
[单选题]12.下列房产中免征房产税的是()。
A.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
B.信托投资公司经营用房
C.个人所有营业用的房产
D.军队营业用房产
正确答案：A
参考解析：选项B、C、D都是需要缴纳房产税。掌握“房产税税收优惠”知识点。
[单选题]13.下列各项符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
正确答案：D
参考解析：选项A，房屋出租的，由出租人纳税；选项B，产权出典的由承典人缴纳房产税；选项C，房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。掌握“房产税的纳税义务人”知识点。
[单选题]14.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D.房地产原值减除30％后的余值扣除
正确答案：C
参考解析：对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。掌握“增值额的确定”知识点。
[单选题]15.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。
A.出让国有土地使用权
B.出租土地使用权
C.用于贷款抵押期间的房地产
D.单位之间相互交换的房地产
正确答案：D
参考解析：选项A，不属于土地增值税的征税范围；选项B、C均未发生房地产的权属变更，不属于土地增值税的征收范围。掌握“土地增值税的征税范围”知识点。
[单选题]16.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为()万元。
A.1000
B.1200
C.1350
D.1400
正确答案：D
参考解析：重置成本与成新度的乘积为评估价格。
评估价格=2000×70%=1400（万元）
[单选题]17.关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是()。
A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
正确答案：C
参考解析：超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。掌握“土地增值税的扣除项目”知识点。
[单选题]18.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民2017年共应缴纳的契税是()万元。
A.8.4
B.4.2
C.8.2
D.3.2
正确答案：A
参考解析：契税以承受方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，李某应纳契税＝130×4％＝5.2（万元）。刘某应缴纳契税=80×4％＝3.2（万元），共缴纳契税=3.2+5.2=8.4（万元）。掌握“契税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]19.下列各项中，应缴纳契税的是()。
A.销售房屋的企业
