泽熙美文1.【单选题】按月或按季预缴的企业，应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A. 10
B. 15
C. 7
D. 5
正确答案：B
参考解析：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2.【单选题】根据企业所得税法的规定，不允许税前扣除的保险费是()。
A. 按规定为员工缴纳的社会保险费
B. 不超过职工工资总额5％的补充养老保险
C. 为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D. 为职工支付的商业保险费
正确答案：D
参考解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除。
3.【单选题】甲公司为生产化妆品的居民企业，2020年甲公司由于发展需要借款100万元。其中，向银行借款50万元，期限1年，发生利息4万元。向另一家企业借款50万元，期限1年，发生利息9万元。则按照税法规定，甲公司可以税前扣除的利息费用是()万元。
A. 4
B. 8
C. 9
D. 13
正确答案：B
参考解析：非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除。所以向银行借款50万元所产生的利息支出4万元，可以据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。所以向企业借款50万元，允许扣除的利息为4万元，甲公司可以税前扣除的利息费用是4+4=8（万元）。
4.【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是()。
A. 房屋、建筑物最低折旧年限为20年
B. 飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年
C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年
D. 电子设备，最低折旧年限为5年
正确答案：A
参考解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。
5.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是()。
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C. 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
正确答案：B
参考解析：本题考核企业所得的来源。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
6.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。
A. 10％
B. 20％
C. 25％
D. 33％
正确答案：C
参考解析：本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
7.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是()。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B. 企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入
C. 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
正确答案：D
参考解析：本题考核企业所得税中收入的确认。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
8.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。
A. 股权转让收入
B. 特许权使用费收入
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 国债利息收入
正确答案：C
参考解析：本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。选项AB属于征税收入；选项D属于免税收入。
9.【单选题】某居民企业2019年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A. 9
B. 15
C. 18
D. 26
正确答案：A
参考解析：本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60％=9(万元)，可以扣除9万元。
10.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。
A. 家具
B. 小汽车
C. 火车
D. 电子设备
正确答案：D
参考解析：本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。
11.【单选题】某小型微利企业2023年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2023年应缴纳的企业所得税为()万元。
A. 12.5
B. 12.55
C. 1.26
D. 2.51
正确答案：D
参考解析：①对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。
②公益捐赠的扣除限额=利润总额*12％=40*12％=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2(万元)。
③应纳税额= (50+0.2)*20%*25%=2.51
12.【单选题】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为()。
A. 10％
B. 20％
C. 70％
D. 90％
正确答案：A
参考解析：本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
13.【单选题】某居民企业2020年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A. 33．75
B. 48．25
C. 56．25
D. 71．25
正确答案：C
参考解析：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×25％×50％=56．25(万元)。
14.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是()。
A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
正确答案：B
