泽熙美文1 [单选题] 甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）
A.1个月
B.2个月
C.12个月
D.6个月
正确答案：D
参考解析：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1 个月;劳动合同期限1 年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1 年，3年以上包括3 年。
2 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。
A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金所得
正确答案：B
参考解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
3 [单选题] 甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元。 甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是（）
A.[48025+9605/ （1+13%) ]x15%=8478.75元
B.[48025+9605/ （1+13%) ]/ （1-15%) x 15%=9975元
C.（4025+9605) x15%=2044.5元
D.（48025+9605) / （1+13%) / （1-15%) x 15%=9000元
正确答案：B
参考解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费) /(1 -比例税率),应纳税额=组成计税价格×比例税率.。甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额=[48025+9605/ (1+13%) ]/ (1-15%) x 15%=9975元。
4 [单选题] 甲汽车经销商为增值税一般纳税人。 2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是（）
A.2034/ （1+13%) x10%= 180万元
B.2034/ （1-10%) x10%= 226万元
C.2034×10%=203.4万元
D.2034/ （1+13%) / （1-10%) x 10%= 200万元
正确答案：A
参考解析：自2016年12 月1日起，对每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10% 。销售额2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。
5 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（)
A.可支付贷款
B.可存取现金
C.可透支
D.可收取贷款
正确答案：A
参考解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
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6 [单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）
A.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天
B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天
D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天
正确答案：B
参考解析：A选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C选项：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
7 [单选题] 甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（ ）
A.5万元
B.10万元
C.25万元
D.20万元
正确答案：A
参考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x 25%x 20%=5万元。
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8 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是（）
A.罚金
B.合理的劳动保护支出
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金
正确答案：B
参考解析：罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除。
9 [单选题] 根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（ )
A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育
B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
C.每年参加继续教育应取得不少于120学分
D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度
正确答案：A
参考解析：选项B：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。
10 [单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（)。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务
B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务
正确答案：A
参考解析：兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。
11 [单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。
A.3000元
B.6750元
C.4500元
D.8250元
正确答案：C
参考解析：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（60000+30000)x5%=4500(元)。
12 [单选题] 根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是（）。
A.义务人向权利人承诺分期履行债务的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.权利人提起诉讼的
D.权利人被义务人控制的
正确答案：D
参考解析：诉讼时效中止的情形包括:
(1)不可抗力;
(2) 无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权;
(3) 继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;
(4) 权利人被义务人或者其他人控制;
(5) 其他导致权利人不能行使请求权的障碍。
