泽熙美文1 [单选题]甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.99190×9%+273000×9%=33497．1(元)
B.273000÷(1-9%)×9%=27000(元)
C.99190÷(1-9%)×9%=9810(元)
D.99190÷(1-9%)×9%+273000÷(1-9%)×9%=36810(元)
正确答案：A
参考解析：取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
2 [单选题] 2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）
A.丙公司
B.乙公司
C.丁公司
D.甲公司
正确答案：C
参考解析：丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。
3 [单选题] 2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）
A.550-(400+16)x(1+4×5%)=50．8(万元)
B.550-400-16-5=129(万元)
C.550-400-5=145(万元)
D.550-400×(1+4×5%)-16-5=49(万元)
正确答案：D
参考解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。
4 [单选题] 甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。
A.将自产的家具用于办公
B.委托乙商店代销家具
C.外购钢材用于扩建厂房
D.外购大米用于集体福利
正确答案：B
参考解析：将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）
将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包括外购的情况（C错误项）
5 [单选题] 张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该事件的下列表述中，不正确的是()．
A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为
B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为
C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为
D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为
正确答案：D
参考解析：单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。
6 [单选题] 甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是(）
A.(300000+80000)x20%+20X1000x1000÷500X0．5=96000(元)
B.20x27500x20%=110000(元)
C.300000×20%+20×1000×1000÷500×0．5=80000(元)
D.20x27500x20%+20×1000×1000÷500×0．5=130000(元)
正确答案：D
参考解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题有同类销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
7 [单选题] 甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）
A.75万元
B.250万元
C.225万元
D.100万元
正确答案：A
参考解析：企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应纳税额=300*25%=75万元
8 [单选题] 甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）
A.60万元
B.65万元
C.55万元
D.70万元
正确答案：A
参考解析：补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35万元，合计为：35+25=60万元。
9 [单选题] 根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期限为(）
A.1年
B.2年
C.5年
D.3年
正确答案：D
参考解析：会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具体负责会计工作的中层领导员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：
(1)坚持原则，廉洁奉公；
(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项D正确；
(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
(4)有较强的组织能力；
(5)身体状况能够适应本职工作的要求。
10 [单选题] 甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。已知甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为2480元。周某在试用期的月工资最低为（）
A.8000元
B.7000元
C.10000元
D.2480元
正确答案：A
参考解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动合同约定工资，是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的劳动者试用期满后的工资。
11 [单选题] 2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）
A.李某
B.王某
C.陈某
D.郑某
正确答案：A
参考解析：婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移权属（D错误）
12 [单选题] 发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是(）
A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某
