泽熙美文1 [单选题]国家征税的依据是 （）。
A.领导权力
B.政治权力
C.消费权力
D.财产权力
正确答案：B
参考解析：选项B，国家征税的依据是政治权力。
2 [单选题] 下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是（）。
A.出口企业销售给保税港区内的生活日用品
B.小规模纳税人出口的货物
C.外贸企业出口取得普通发票的货物
D.出口企业用于境外投资的设备
正确答案：C
参考解析：选项B，适用增值税免税政策。AD适用增值税退（免)税政策。
3 [单选题] 增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.现金赔付方式下保险公司将应付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂
B.向贷款方支付与贷款直接相关的手续费
C.因管理不善造成毁损的在产品所耗用的原材料
D.遭遇地质灾害毁损的办公楼所使用的中央空间
正确答案：D
参考解析：选项A，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣；选项B，购进的贷款服务而发生的贷款利息支出、向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，因“管理不善”造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被“依法没收、销毁、拆除”的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项D，因地震等“自然灾害”造成的损失，以及生产经营过程中的合理损耗，属于正常损失，准予抵扣进项税额。
4 [单选题] 下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是（）。
A.境外旅客是指在我国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
B.同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品全额达到50元人民币
C.购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品
D.离境日距退税物品购买日不超过90天
正确答案：D
参考解析：离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策；选项A，境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞；选项BD，申请退税应当同时符合的条件：①同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；②退税物品尚未启用或消费；③离境日距退税物品购买日不超过90天；④所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；选项C，退税物品，是指境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，不适用增值税免税政策的物品。
5 [单选题] 销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）。
A.甲类啤酒
B.葡萄酒
C.乙类啤酒
D.黄酒
正确答案：B
参考解析：选项B，销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类应税消费品（如葡萄酒、红酒等）而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征收消费税。
6 [单选题] 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中。正确的是（）。
A.将自产应税消费品换取生产资料。在生产资料入库时缴纳消费税
B.将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税
C.将自产应税消费品用于投资入股，在办理股权证时缴纳消费税
D.将自产应税消费品用于偿还债务，在办理偿债手续时缴纳消费税
正确答案：B
参考解析：生产自用，是指生产的应税消费品连续生产应税消费品和用于其他方面；连续生产应税消费品，是指生产的应税消费品连续生产后续应税消费品；用于其他方面，是指用于生产非应税消费品和视同销售。
选项ABCD，均属于应税消费品自产自用环节的用于其他方面，纳税义务发生时间为移送使用的当天。
7 [单选题] 企业接受股东划入资产 ，按合同约定在会计上已将其作为资本公积处理的，该资产的计税基础是（）。
A.该资产的账面净值
B.该资产的重置价值
C.该资产的公允价值
D.该资产的账面价值
正确答案：C
参考解析：选项C，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金 （包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应按公允价值确定该项资产的计税基础。凡合同、协议未约定作为资本金处理的，应作为收入（营业外收入）处理的，按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。
8 [单选题] 下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是（）。
A.赞助支出
B.税收滞纳金
C.司法机关处以的罚金
D.安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分
正确答案：D
参考解析：选项ABC，不得在企业所得税前扣除，应做企业所得税应纳税所得额纳税调整增加；选项D，安置残疾人员工资按照100%加计扣除，应纳税调整减少。
9 [单选题] 企业分立采用一般性税务处理时，下列处理方式中，符合税法规定的是（）。
A.被分立企业对分立出去的资产不确认资产转让所得或损失
B.被分立企业继续存在时，其股东应按清算进行所得税处理
C.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
D.被分立企业的亏损可以由分立企业继续弥补
正确答案：C
参考解析：选项A，资产重组的一般性税务处理时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或资产转让损失；选项B，被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理；选项C，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础；选项D，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
10 [单选题] 下列个人所得税专项附加扣除中，应在办理汇算清缴而非预扣预缴时扣除的是（）。
A.住房租金
B.赡养老人
C.大病医疗
D.子女教育
正确答案：C
参考解析：纳税人享受的大病医疗（扣除医保报销后个人负担累计超过15 000元的部分）、继续教育的技能教育（限额3 600元）扣除，应在办理汇算清缴而非预扣预缴时扣除。
11 [单选题] 居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税征收范围的是（）。
A.国债利息
B.拆迁补偿款
C.托儿补助费
D.军人复员费
正确答案：C
参考解析：选项ABD，属于个人所得税征税范围，但免征个人所得税；选项C，不征收个人所得税的项目有①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助；⑤外国来华留学生领取的生活津贴费，奖学金。
12 [单选题] 个体工商户发生的下列支出中，可以在个人所得税税的扣除的是（）。
A.家庭生活的必要开支
B.固定资产经营租赁费
C.直接对留守儿童的捐赠
D.业主本人的实发工资
正确答案：B
参考解析：选项ACD，不得在个人所得税前扣除。
13 [单选题] 已征进口关税的货物，因品质原因原状退货复运出境的，纳税义务人可以申请退还关税的最长周期是（）。
A.缴纳税款之日起3年
B.缴纳税款之日超2年
C.缴纳税款之日起5年
D.缴钠税款之日起1年
正确答案：D
参考解析：有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料。
（1）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的。
（2）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳
因出口而退还的国内环节有关税收的。
