泽熙美文[单选题]1.政府预算资金需求方的行为特征是()。
A.有追求预算规模的最大化内在冲动
B.有诱发设租寻租收益的可能
C.具有双重委托－代理关系
D.代表政府预算部门的利益
正确答案：A
参考解析：本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金需求方的主要行为特征有：
（1）总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最大化的利益集团；
（2）有追求预算规模的最大化内在冲动。
[单选题]2.关于增值税纳税地点的说法，错误的是()。
A.非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
C.其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
[单选题]3.某公司为增值税一般纳税人，2019年10月签订了一份为期3年的房屋租赁合同，收取预收款1090万元，款项已存入银行。该公司10月30日收到预收款时应做的会计分录正确的是()。
A.借：银行存款 10900000
贷：预收账款—工程款 10000000
应交税费一应交增值税（销项税额） 900000
B.借：银行存款 10900000
贷：预收账款—工程款 10900000
C.借：银行存款 10900000
贷：应付账款 10900000
D.借：银行存款 10900000
贷：主营业务收入 10000000
应交税费一应交增值税（销项税额） 900000
正确答案：A
参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。会计分录为：
借：银行存款 10900000
贷：预收账款—工程款 10000000
应交税费一应交增值税（销项税额） 900000
[单选题]4.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。
A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
正确答案：B
参考解析：对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。
[单选题]5.关于土地增值税的说法，错误的是()。
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D.土地增值税使用的最高税率为100％
正确答案：D
参考解析：本题考查土地增值税。选项D错误，土地增值税是四级超率累进税率：30％、40％、50％、60％，所以，土地增值税使用的最高税率为60％。
[单选题]6.关于纳税检查的说法，错误的是()。
A.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等
B.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表
C.税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查
D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
正确答案：C
参考解析：本题考查纳税检查的概念。选项C错误，纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。
[单选题]7.同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()。
A.营利性
B.非营利性
C.竞争性
D.非公益性
正确答案：B
参考解析：行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和，主要存在于国家机关、人民团体、科教文卫、军队、警察等公共部门。行政事业单位国有资产是我国国有资产的重要组成部分，研究与探索、管好与用好这部分国有资产，不仅对保证国家行政机关履行各项管理职责、促进社会各项公共事业发展具有重要意义，而且对于充分运用国有资产，促进国家经济建设和社会全面文明、进步具有重要的作用。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有其独特的性质，即非营利性。故选项B符合题意。
[单选题]8.2017年1月出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是()。
A.统一的公共资源交易平台
B.公开的电商平台
C.公开的财政部网络平台
D.公开的国务院国资委网络平台
正确答案：A
参考解析：2017年1月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于创新政府配置资源方式的指导意见》，明确提出企业重大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。
[单选题]9.关于行政管理费支出的说法，错误的是()。
A.行政管理费支出是财政支出中的一项非常重要的支出
B.一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的
C.行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的
D.行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用
正确答案：D
参考解析：本题考查行政管理费支出。选项D错误，行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
[单选题]10.关于税款追征的说法，正确的是()。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使扣缴义务人未缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，并加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可追征税款、滞纳金，追征税款、滞纳金的期限为20年
D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年
正确答案：D
参考解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制。
[单选题]11.财政管理体制中居于核心地位的是()。
A.预算管理体制
B.税收管理体制
C.投资管理体制
D.债务管理体制
正确答案：A
参考解析：预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。故选项A正确。
[单选题]12.关于税收饶让的说法，正确的是()。
A.税收饶让可以完全解决重复征税
B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免
C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免
D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征
正确答案：C
参考解析：税收饶让，是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。如果不实行税收饶让，居民在国外获得的减免税部分不能得到抵免，这部分应税所得还需按本国税率纳税，这样实际是使实行税收优惠的国家所放弃的税收权益没有被纳税人享用，而是被居住国政府所剥夺，税收优惠政策的效用被抵消。故选项C符合题意。
[单选题]13.税负转嫁的一般规律是()。
A.商品需求弹性大的商品易于税负前转
B.流转税不易转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱
D.所得税容易转嫁
正确答案：C
参考解析：税负转嫁的一般规律是：
①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁，其中，商品需求弹性越大，税负前转的量越小（选项A错误）。
②对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品则是根据市场供求状况决定价格，所以相对于垄断性商品其转嫁能力较弱（选项C正确）。
③流转税较易转嫁（选项B错误）；所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁（选项D错误）。
④征税范围广的税种较易转嫁。
[单选题]14.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，且未按规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后()个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在()个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
