泽熙美文[单选题]1.以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，体现的是()。
A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则
正确答案：A
参考解析：受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目，如国防、外交等由中央政府负责。
[单选题]2.下列税种中，属于财产和行为税类的是()。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.印花税
正确答案：D
参考解析：本题考查行为、目的税制。选项A、B、C属于货物和劳务税类（也称流转税类）；选项D属于行为、目的税类。
[单选题]3.规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指()。
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.计税依据
正确答案：A
参考解析：本题考查税制要素。征税对象，亦称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。
[单选题]4.某制药厂（增值税一般纳税人）2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。
A.10.20
B.8.47
C.14.73
D.17.86
正确答案：B
参考解析：本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计）。抗生素药品的销售额＝113÷1.13＝100（万元）；不得抵扣的进项税额＝6.8×[50÷（100＋50）]＝2.27（万元）；应纳增值税＝销项税额－（进项税额－进项税转出额）＝100×13％－（6.8－2.27）＝8.47（万元）。
[单选题]5.财政补贴的对象是()。
A.国家机关
B.主管部门
C.企业和居民
D.生活必需品
正确答案：C
参考解析：本题考查财政补贴的性质。财政补贴的对象是企业和居民。
[单选题]6.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是()。
A.自然资源使用权
B.著作权
C.鉴证咨询
D.技术
正确答案：C
参考解析：无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产，故选项A、B、D不符合题意。选项C属于应税服务，不属于无形资产。
[单选题]7.甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙围均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税()万元。
A.20
B.56
C.60
D.80
正确答案：B
参考解析：该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税税额＝200×（1－30％）×40％＝56（万元）。故选项B符合题意。
[单选题]8.关于社会保障预算编制模式的说法，错误的是()。
A.基金预算模式容易成为独立性很大的单纯的社会福利事业
B.政府公共预算模式下，政府参与不充分
C.一揽子社会保障预算能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模，体现国家整体的社会保障水平
D.政府公共预算下的二级预算容易使社会保障预算的编制流于形式
正确答案：B
参考解析：本题考查社会保障基金预算的编制模式。选项B错误，政府公共预算模式下，政府能够控制社会保障事业的进程，直接参与其具体的管理工作。但是，政府参与过多，在福利支出刚性的影响下，易于给财政造成较大的负担。
[单选题]9.企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是()。
A.利息支出
B.办公费用
C.水电费用
D.修理费用
正确答案：A
参考解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对办公费、水电费、修理费等以现金或银行存款直接支付的费用检查时，主要检查“制造费用”明细账。
[单选题]10.关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是()。
A.税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则
B.税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则
C.税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则
D.税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性
正确答案：D
参考解析：本题考查税法的法定主义原则。选项D错误，税收的法定主义原则的宗旨在于保障私人财富无偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性。
[单选题]11.抚恤和社会福利救济费支出属于()。
A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出
正确答案：D
参考解析：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。
[单选题]12.纳税人的下列活动中，()所产生的增值税进项税额不得抵扣。
A.购进燃料
B.生产过程中的废品所耗材料
C.保管不善造成毁损的材料
D.购进生产用水
正确答案：C
参考解析：本题考查增值税的进项税额。非正常损失的购进货物所属的进项税额不得抵扣。
[单选题]13.检验税收经济效率原则的标准是()。
A.征税成本最小化
B.税收额外负担最小化
C.税收额外收益最小化
D.税收收入最大化
正确答案：B
参考解析：本题考查现代税收原则。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。
[单选题]14.关于税款追征的说法，错误的是()。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年
正确答案：A
参考解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
[单选题]15.2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用100万元，且未形成无形资产计入当期损益，则该项研发费用可税前扣除()万元。
A.50
B.75
C.175
D.200
正确答案：C
参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊
