泽熙美文[单选题]1.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为()。
A.3％
B.5％
C.10％
D.16％
正确答案：B
参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
[单选题]2.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价11000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：
借：长期股权投资一其他股权投资 800000
贷：库存商品 800000
关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。
A.造成少计提增值税销项税额104000元
B.账务调整分录为：
借：长期股权投资一其他股权投资 330000
主营业务成本 800000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费一应交增值税（销项税额） 130000
C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税
D.应借记“营业外支出”1130000
正确答案：B
参考解析：本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算：销项税额，销项税额＝1000×1000×13％＝130000（元）。正确的会计处理为：
借：长期股权投资一其他股权投资 330000
主营业务成本 800000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费一应交增值税（销项税额） 130000
[单选题]3.从历史和现实来看，()始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。
A.经济性因素
B.社会性因素
C.政治性因素
D.文化性因素
正确答案：A
参考解析：本题考查影响财政支出规模的宏观因素。从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。
[单选题]4.下列所得中应缴纳个人所得税的是()。
A.军人的复员费
B.退休工资
C.企业发的年终奖金
D.保险赔款
正确答案：C
参考解析：选项A、B、D均为免税项目。
[单选题]5.某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为()元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
正确答案：A
参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和1日货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额÷（1＋3％），应纳税额＝销售额×2％。即：应纳增值税税额＝140000÷（1＋3％）×2％≈2718.45（元），故正确答案为A。
[单选题]6.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税()万元。
A.4
B.6
C.8
D.10
正确答案：A
参考解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10％的税率征收企业所得税。应纳所得税＝40×10％＝4（万元）。
[单选题]7.公债发行的()原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低筹集资金的成本。
A.景气发行
B.稳定市场秩序
C.发行成本最小
D.发行有度
正确答案：C
参考解析：本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。
[单选题]8.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格为22万元/箱，关税税率50％，消费税税率为56％，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
正确答案：B
参考解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）＝（220＋220×50％＋0.15）÷（1－56％）≈750.34（万元）。应纳消费税税额＝750.34×56％＋0.15＝420.34（万元）。
[单选题]9.关于政府预算决策，以下表述错误的是()。
A.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
B.政府预算决策的程序具有不固定性
C.政府预算决策的对象是公共偏好
D.政府预算的政治决策程序具有强制性
正确答案：B
参考解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好：政府预算的政治决策程序具有强制性。选项B错误，政府预算决策的程序具有法定性。
[单选题]10.某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。
A.借：在建工程 200000
贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 226000
贷：主营业务收入 200000
应交税费一应交增值税（销项税额） 26000
C.借：在建工程 228600
贷：库存商品 200000
应交税费一应交增值税（销项税额） 28600
D.借：在建工程 200000
贷：库存商品 200000
正确答案：D
参考解析：本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。
[单选题]11.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
正确答案：C
参考解析：本题考查城镇土地使用税。对于向社会开放的公园用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。
[单选题]12.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经()批准。
A.上级财政部门
B.同级财政部门
C.上级人民代表大会
D.同级人民代表大会
正确答案：B
参考解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置等国有资产处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。
[单选题]13.具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过街天桥等基础设施的提供方式为()。
A.PPP模式
B.政府投资，法人团体经营运作
C.政府与民间共同投资
D.政府筹资建设
正确答案：D
参考解析：本题考查财政投资性支出。一些基础设施，诸如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，适于作为纯公共物品由政府投资提供。
