泽熙美文[单选题]1.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列()。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
正确答案：B
参考解析：本题考查自行申报纳税的申报地点。需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
[单选题]2.()指扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
A.全额扣缴申报
B.差额扣缴申报
C.全员全额扣缴申报
D.全员差额扣缴申报
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
[单选题]3.根据规定，个人所得税纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过()万元的，应当依法办理汇算清缴。
A.3
B.6
C.10
D.12
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴。
[单选题]4.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，其办理纳税申报的时间是()。
A.取得所得的次月15日前
B.取得所得的当年12月31日前
C.取得所得的次年3月1日至6月30日内
D.取得所得的次年6月30日前
正确答案：D
参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。
[单选题]5.下列各项中，不属于个人所得税中的劳务报酬所得的是()。
A.个人举办展览活动的所得
B.个人雕刻业务所得
C.个人担任董事职务所取得的董事费收入
D.个人发表论文的报酬
正确答案：D
参考解析：本题考个人所得税的征税对象。发表论文的报酬属于稿酬所得。
[单选题]6.某教授今年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，今年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授的这两项收入应预扣预缴个人所得税()元。
A.952
B.1288
C.1400
D.1358
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。该教材的两处稿酬所得属于两次收入，应分别计算预扣预缴个人所得税。该教授共应预扣预缴个人所得税＝8500×（1－20％）×70%×20％＋（4000－800）×70%×20％＝1400（元）。
[单选题]7.今年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税()元。（不考虑其他税费）
A.800元
B.420元
C.400元
D.840元
正确答案：C
参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据规定，对个人出租住房取得的所得按财产租赁所得缴纳个人所得税。本月应纳个人所得税＝5000×（1-20%）×10%=400（元）。
[单选题]8.边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为()元。
A.3200
B.16000
C.12800
D.20000
正确答案：B
参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=20000*30%=6000（元）。实际捐赠4000元，可以全额扣除。所以其应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000－4000=16000（元）。
[单选题]9.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.有限责任公司
B.个人独资企业
C.国有独资公司
D.上市公司
正确答案：B
参考解析：本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
[单选题]10.下列选项中不属于企业所得税税前扣除项目的是()。
A.工资、薪金
B.利息
C.职工福利费
D.税收滞纳金
正确答案：D
参考解析：本题考查税前扣除的主要项目。税收滞纳金不得在税前扣除。
[单选题]11.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.2.5%
B.8%
C.14%
D.15%
正确答案：B
参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
[单选题]12.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，其正确的企业所得税的税务处理是()。
A.准予税前全额扣除
B.不超过年度会计利润12％的部分准予扣除
C.准予抵扣应纳税额
D.不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
正确答案：A
参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
[单选题]13.关于2020年12月31日之前，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出的说法，正确的是()。
A.不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除
B.不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除
D.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
正确答案：B
参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。2020年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
[单选题]14.企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过()的部分，可以据实在企业所得税前扣除。
A.职工年度工资薪金总额0.5%
B.职工年度工资薪金总额1%
C.发生额2.5%
D.发生额14%
正确答案：B
参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。
[单选题]15.某软件生产企业为居民企业，今年实际发生工资支出100万元，职
