泽熙美文[单选题]1.下列项目不属于免征耕地占用税的有()。
A.老年服务机构
B.铁路线路
C.医院
D.学校
正确答案：B
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第319页。选项B，铁路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。
[单选题]2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是()。
A.学校附设的小卖部占用的耕地
B.厂区内机动车道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.医院内职工住房占用耕地
正确答案：C
参考解析：本题考核耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。
[单选题]3.2017年7月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。
A.150000×30=4500000（元）
B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）
C.（150000-5000）×30=4350000（元）
D.（150000-800）×30=4476000（元）
正确答案：B
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第318页。军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院项目占用耕地，可以依法免征耕地占用税。
[多选题]1.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。
A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
正确答案：ABCD
参考解析：耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
耕地，是指用于种植农作物的土地。建房，包括建设建筑物和构筑物，建设农田水利设施除外。
占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。
其中，园地包括果园、茶园、其他园地。林地，包括林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。农田水利用地，包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地。养殖水面，包括人工开挖或者天然形成的用于水产养殖的河流水面、湖泊水面、水库水面、坑塘水面及相应附属设施用地。养殖滩涂，包括专门用于种植或者养殖水生动植物的海水潮浸地带和滩地。
[多选题]2.根据耕地占用税法律制度规定，下列免征耕地占用税的有()。
A.军用机场占用的耕地
B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地
D.学校为教职工住房占用的耕地
正确答案：ABC
参考解析：考点：税收优惠——官方教材第318页。选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。
[多选题]3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有()。
A.占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施
B.占用耕地建设军事设施
C.占用耕地建设养老院
D.农村居民占用耕地建设自用住宅
正确答案：ABC
参考解析：农村居民占用耕地建设自用住宅，减半征收耕地占用税。
[多选题]4.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对()可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税。
A.增值税小规模纳税人
B.小型微利企业
C.个体工商户
D.一般纳税人
正确答案：ABC
参考解析：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税。
[多选题]5.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。
A.纳税人临时占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.学校建设教学楼占用耕地
D.农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅
正确答案：BC
参考解析：（1)选项A：纳税人“临时”占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（2)选项D:农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
[多选题]6.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。
A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
正确答案：ABCD
参考解析：考点：征税范围——官方教材第316页。选项ABCD都属于耕地。
[判断题]1.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在60%的税额幅度内减征耕地占用税。()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税。
[判断题]2.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地，需依法缴纳耕地占用税。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：考点：征税范围—官方教材第316页。表述正确。
[判断题]3.某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：考点：征税范围—官方教材第316页。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。
