泽熙美文[单选题]1.下列关于税务师事务所依据信任保护原则终止业务后对已完成事项收费及责任的表述中，正确的是()。
A.税务师事务所有权就已完成事项按协议约定收取费用
B.税务师事务所不能对已完成事项进行免责性声明
C.税务师事务所就已完成事项按实际收取费用占协议约定全部费用的比例承担责任
D.税务师事务所和委托方就已完成事项承担连带责任
正确答案：A
参考解析：选项BCD：就已完成事项，税务师事务所应进行免责性声明，不承担相应责任，应由委托方承担相应责任。
[单选题]2.下列关于涉税专业服务业务承接程序的表述中，正确的是()。
A.项目经理根据业务需要可以请求专家协助工作
B.重大项目，应由项目负责人对委托人的情况进行调查和评估，税务师事务所业务负责人无须对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C.项目成员一般设置项目负责人、项目经理、项目助理三级
D.专家对自己的工作成果负责
正确答案：C
参考解析：选项AD：项目负责人根据业务需要请求专家协助工作，并对专家工作成果负责。选项B：在确定是否接受和保持业务委托关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险；重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策。
[单选题]4.下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的是()。
A.出具正式业务成果前，涉税服务人员不得与委托方进行沟通
B.若委托方要求修改业务成果结论，涉税服务人员应当予以拒绝
C.税务师事务所无须经过委托人授权可直接向税务机关报送纳税资料
D.业务成果由涉税专业服务机构和委托人留存备查
正确答案：D
参考解析：选项A：出具正式业务成果前，在不影响独立判断的前提下，涉税服务人员可以与委托方进行沟通。选项B：首先应当询问修改业务成果的理由，其次获取新证据并综合分析，最后再决定是保持、调整或修改。选项C：报送时应当经过委托人的授权。
[单选题]5.涉税服务人员在纳税审核时从分析会计报表开始，对于有疑点的地方再进一步审查账簿和凭证，该审核方法是()。
A.抽查法
B.查询法
C.顺查法
D.逆查法
正确答案：D
参考解析：从分析会计报表开始，对有疑点的地方再进一步审查账簿和凭证的审核方法为逆查法。
[单选题]6.涉税服务人员通过对委托方的会计资料和纳税资料进行仔细观察和阅读来获得证据的审核方法是()。
A.审阅法
B.观察法
C.查询法
D.核对法
正确答案：A
参考解析：对委托方的书面资料进行仔细观察和阅读来获得证据的审核方法是审阅法。
[单选题]7.下列关于纳税审核基本方法的表述中，不正确的是()。
A.复算法本质上是核对法的一种
B.核对法通常可以单独使用
C.采用鉴定法产生的鉴定结论应当在工作底稿中详细记录
D.通常会将观察法、盘存法、查询法三者结合使用
正确答案：B
参考解析：核对法不能证实内容上的真实、合法、有效，因此应当结合其他审核方法才能达到查账目标。
[单选题]8.某食品生产企业甲公司系增值税小规模纳税人，按季纳税，2021年前三个季度取得不含税销售产品收入为400万元，第四季度取得不含税收入为300万元（其中包含因资金周转不畅出售闲置仓库取得的180万元、让渡商标使用权取得的20万元以及销售产品收入100万元）。根据增值税一般纳税人登记管理办法规定，下列说法中正确的是()。
A.甲公司2021年年应税销售额为680万元
B.甲公司2021年年应税销售额为700万元
C.甲公司不能登记为一般纳税人
D.甲公司应在2021年第四季度申报期结束后15日内，办理一般纳税人资格登记
正确答案：D
参考解析：选项AB：由于资金周转不畅出售闲置仓库属于甲公司偶然发生的转让不动产行为，所以该笔收入不得计入年应税销售额，因此年应税销售额＝400＋300－180＝520（万元）。选项C：由于年应税销售额＝520万元＞500万元，因此应登记为一般纳税人。
[单选题]9.下列业务中，不应当按照“金融服务一贷款服务”缴纳增值税的是()。
A.金融商品持有期间取得的保本收益
B.以货币资金投资收取保底利润
C.融资租赁
D.融资性售后回租
正确答案：C
参考解析：选项C：融资租赁，应当按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税。
[单选题]10.下列关于纳税人受托对垃圾进行专业化处理的增值税规定中，不正确的是()。
A.专业化处理后未产生货物，则受托方不缴纳增值税
B.专业化处理后产生的货物归委托方所有，则受托方按“加工、修理修配劳务”缴纳增值税
C.专业化处理后产生的货物归受托方所有，则受托方按“专业技术服务”缴纳增值税
D.专业化处理后产生的货物归受托方所有，则受托方将产生的货物用于销售时，按“销售货物”缴纳增值税
正确答案：A
参考解析：专业化处理后未产生货物，则受托方按“专业技术服务”缴纳增值税。
[单选题]11.甲公司2021年发生的下列行为中，属于在境内发生增值税应税行为的是()。
A.在上海销售一批货物
B.出租位于香港的一栋闲置办公楼
C.让渡位于非洲的一座金矿的使用权
D.在澳门受托加工一批应税消费品
正确答案：A
参考解析：由于办公楼和金矿均在境外，因此选项BC不属于在境内发生应税行为。由于劳务发生地在澳门，因此选项D不属于在境内发生应税行为。
[单选题]12.下列各项业务中，应征收增值税的是()。
A.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得保险赔付
C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
D.取得与其销售货物收入直接挂钩的财政补贴收入
正确答案：D
参考解析：选项A：由于代收的住宅专项维修资金，不属于房地产主管部门真正的收入，因此不征收增值税。选项B：获得保险赔付属于对已发生损失的一种补偿，不属于收入，因此不征收增值税。选项C：由于单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，因此不征收增值税。
[单选题]13.甲公司2021年发生的下列各项业务中，应当同时视同销售征收增值税和企业所得税的是()。
A.将自产货物用于职工福利
B.将自产货物用于职工食堂
C.将外购货物用于个人消费
D.将外购的工程物资用于在建工程
正确答案：A
参考解析：选项B：增值税应当视同销售；因为资产的所有权没有发生改变，所以企业所得税不视同销售，因此选项B的表述不符合题干要求。选项C：增值税具有税收中性，为保证公平，将外购货物用于个人消费，增值税不视同销售，同时将已抵扣的进项税额作转出处理；因为资产的所有权发生改变，所以企业所得税应视同销售，因此选项C的表述不符合题干要求。选项D：无论是增值税还是企业所得税均不视同销售，因此选项D的表述不符合题干要求。
[单选题]14.甲公司位于A市，分别在A市和B市设立了乙分支机构和丙分支机构，并实行统一核算。甲公司2021年发生的下列货物移送中，应当视同销售征收增值税的是()。
A.将货物移送到B市丙分支机构用于仓储
B.将货物移送到B市丙分支机构用于加工
C.将货物移送到B市丙分支机构用于销售
D.将货物移送到A市乙分支机构用于销售
正确答案：C
参考解析：选项AB：虽然不在同一县市，但移送的目的不是为了销售，因此不视同销售。选项D：虽然移送的目的是为了销售，但是在同一县市，因此不视同销售。
[单选题]15.下列各项业务中，属于增值税混合销售的是()。
A.甲公司销售大型设备同时提供设备保养服务
B.甲公司出租闲置仓库并提供物业管理服务
C.甲公司销售自产钢结构件同时提供安装服务
D.甲公司销售自产机器设备同时提供安装服务
正确答案：A
[单选题]16.甲公司和乙公司2021年4月1日签订了委托代销合同，约定由乙公司为甲公司代销一批货物，甲公司于2021年4月5日将该批货物发出，于2021年6月1日收到全部价款，由于天气原因，于2021年6月3日才收到代销清单，就该笔业务而言甲公司增值税纳税义务发生时间为()。
A.2021年4月1日
B.2021年4月5日
C.2021年6月1日
D.2021年6月3日
正确答案：C
