泽熙美文[单选题]1.某煤矿企业2022年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。
A.1.8
B.4
C.5.8
D.9.8
正确答案：A
参考解析：纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。资源税应纳税额＝（290－200）×2%＝1.8（万元）。
[单选题]2.乙公司2022年1月20日购入300万元（不含增值税）的锰原矿，已取得增值税专用发票，与自采的锰原矿混合洗选加工为锰选矿进行销售，销售额为600万元。已知当地锰原矿税率为8%，锰选矿税率为5%，则乙公司应纳资源税()万元。
A.15
B.11
C.9
D.6
正确答案：D
参考解析：准予扣减的外购锰选矿购进金额=300*（8%/5%）=480（万元），应纳资源税税额=（锰选矿销售金额-准予扣减的外购锰选矿购进金额）*税率=（600-480）*5%=6（万元）。
纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：
准予扣减的外购应税产品金额（数量）=外购原矿金额（数量）*（本地区原矿适用税率/本地区选矿产品适用税率）
[单选题]3.以下关于资源税法的表述不正确的是()。
A.以正列举的方式统一规范了税目
B.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税
C.对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税
D.非金属矿产以原矿为征税对象
正确答案：D
参考解析：非金属矿产的征税对象是原矿或者选矿。
[单选题]4.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。
A.从深水油气田开采的原油、天然气减征20%资源税
B.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
正确答案：C
参考解析：选项A：从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%；选项B：从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。
[单选题]5.甲公司2022年1月12日购入200万元（不含增值税）的铜原矿，已取得增值税专用发票，与自采的铜原矿混合进行销售，销售额为600万元。已知当地铜原矿税率为5%，则甲公司应纳资源税()万元。
A.10
B.20
C.30
D.40
正确答案：B
参考解析：应纳资源税=（600-200）*5%=20（万元）。
[单选题]6.以下表述中，符合规定的是()。
A.水资源税的征税对象不包括地表水
B.水资源税实行从量计征
C.对超过规定限额的农业生产取用水，从高确定税额
D.跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税
正确答案：B
参考解析：选项A：水资源税的征税对象为地表水和地下水。选项C：对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定税额。选项D：跨省（区、市）调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税。
[单选题]7.某煤炭企业2022年3月将外购100万元原煤（已取得增值税专用发票）与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，该企业当月应纳资源税()万元。（上述金额均不含增值税）
A.3
B.6
C.7
D.9
正确答案：B
参考解析：准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=100×（3%÷2%）=150（万元）该企业当月应纳资源税税额=（选煤销售额-准予扣减的外购应税产品购进金额）×选煤税率=（450-150）×2%=6（万元）。
[单选题]8.下列企业属于资源税纳税义务人的是()。
A.生产销售食用盐的工厂
B.进口原煤的上市公司
C.销售外购已税原煤的企业
D.开采铁矿石的上市公司
正确答案：D
参考解析：选项A，食用盐不征税资源税；选项B，资源税进口环节不征收；选项C，外购应税产品再销售的不属于资源税的纳税义务人。
[单选题]9.下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。
A.开采石灰岩的个体经营者
B.开采原煤的国有企业
C.开采天然原油的外商投资企业
D.进口铁矿的私营企业
正确答案：D
参考解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照规定缴纳资源税；进口铁矿不缴纳资源税。
[单选题]10.关于资源税税率，下列说法正确的是()。
A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B.中重稀土、钨、钼三类选矿资源采用固定比例税率
C.原矿和选矿一律适用相同税率
D.《税目税率表》中规定实行幅度税率的，具体适用税率由省级人民政府决定
正确答案：B
参考解析：选项AB，有色金属中的钨、钼、中重稀土采用固定比例税率，其他资源适用幅度比例税率。选项C，原矿和选矿应分别确定具体适用税率。选项D，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
[单选题]11.对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由()确定计征方式。
A.省级税务机关
B.国家税务总局
C.财政部
D.省级人民政府
正确答案：D
参考解析：对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式。
[单选题]12.甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿，该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的，其开采的原煤销往丁省D市，则其资源税纳税地点为()。
A.丁省D市
B.丙省C市
C.乙省B市
D.甲省A市
正确答案：C
参考解析：纳税人开采资源税应税矿产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地或生产地纳税。
[单选题]13.某煤矿企业2022年2月外购原煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款190万元；当地省人民政府规定，原煤资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。
A.0
B.5.7
C.6
D.11.7
正确答案：A
参考解析：纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。由于当月混合后的原煤销售额190万元，允许扣减外购原煤的价款为200万元，不足扣减，所以资源税应纳税额为0。
[单选题]14.某矿泉水生产企业为增值税一般纳税人，2022年9月开发生产矿泉水5000立方米，对外销售3000立方米，当地省政府规定矿泉水实行定额征收资源税且资源税税率为3元/立方米，则该生产企业当月应纳资源税()万元。
A.1.5
B.0.9
C.0.6
D.0.3
正确答案：B
参考解析：该生产企业当月应纳资源税=3000*3/10000=0.9（万元）
[单选题]15.根据资源税法的规定，以下减征40%资源税的是()。
A.从低丰度油气田开采的原油
B.高含硫天然气
