（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法；

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]1.业务（2）可抵扣进项税额()万元。

A.10.58

B.10.52

C.10.35

D.1.66

正确答案：B

参考解析：业务（2）可抵扣进项税额＝90/（1＋13%）×13%＋2/（1＋9%）×9%＝10.52（万元）。

（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款；

（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法；

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]2.业务（3）应转出进项税额()万元。

A.8.86

B.8.00

C.7.20

D.7.90

正确答案：D

参考解析：业务（3）应转出进项税额＝（80－1.5）/（1－9%）×9%＋1.5×9%＝7.90（万

元）。

（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款；

（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法；

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]3.业务（4）应缴纳增值税()万元。

A.41.28

B.82.57

C.47.62

D.23.81

正确答案：D

参考解析：业务（4）应缴纳增值税＝（1000－500）/（1＋5%）×5%＝23.81（万元）。

（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款；

（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法；

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]4.该企业3月应缴纳增值税()万元。

A.22.26

B.47.12

C.23.38

D.42.19

正确答案：D

参考解析：销项税额＝200×13%＝26（万元），准予抵扣的进项税额＝10.52－7.90＋5＝7.62（万元）。该企业3月应缴纳增值税＝26－7.62＋23.81＝42.19（万元）。

（2020年考题改编）某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2021年第二季度经营业务如下：

（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。

（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2019年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2021年第一季度转让债券亏损80万元。2020年底转让债券仍有负差100万元。

（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。

（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计42万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。

已知：除特殊说明外，上述收入、支出均为含税金额。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]5.业务（1）销项税额为()万元。

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正确答案：D

参考解析：业务（1）销项税额＝8000/（1＋6%）×6%＝452.83（万元）。

（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。

（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2019年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2021年第一季度转让债券亏损80万元。2020年底转让债券仍有负差100万元。

（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。

（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计42万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。

已知：除特殊说明外，上述收入、支出均为含税金额。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]6.业务（2）销项税额为()万元。

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53

正确答案：B

参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。业务（2）销项税额＝（2200－1400－80）/（1＋6%）×6%＝40.75（万元）。

（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。

（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2019年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2021年第一季度转让债券亏损80万元。2020年底转让债券仍有负差100万元。

（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。

（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计42万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。

已知：除特殊说明外，上述收入、支出均为含税金额。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]7.业务（3）销项税额为()万元。

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

正确答案：A