泽熙美文[单选题]1.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征
正确答案：B
参考解析：进口自用的应税小汽车的组成计税价格包含关税完税价格、关税及消费税。
[单选题]2.某4S店2021年11月进口10辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅销售，1辆4S店自用，1辆用于抵偿50万元债务，其余待售，该4S店应纳车辆购置税()万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）
A.5.68
B.11.36
C.17.04
D.22.72
正确答案：A
参考解析：该4S店进口商务车10辆，销售的4辆和抵债的1辆由使用该车辆者上牌前缴纳车辆购置税；剩余待售车辆及展厅商务车样车不需缴纳车购税，该4S店仅对其自用车辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=40*（1+25%）/（1-12%）*10%=5.68（万元）。
[单选题]3.某经营进口汽车的销售公司，2022年8月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税()元。
A.18400
B.36800
C.24000
D.40000
正确答案：C
参考解析：纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=（184000+36800+19200）*10%=24000（元）。
[单选题]4.外国驻我国某外交官2020年7月从一般纳税人处购买我国生产的轿车自用，支付含税价款20万元、支付保险费800元，取得保险公司开具的发票；2021年8月外交官将该轿车转让给我国某公民使用，成交价11万元。对上述业务税务处理正确的是()。
A.2020年该外交官购买轿车时应缴纳车辆购置税1.77万元，2021年转让轿车时我国公民不缴纳车辆购置税
B.2020年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2021年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税1.77万元
C.2020年该外交官购买轿车时应缴纳车辆购置税1.77万元，2021年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税0.97万元
D.2020年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2021年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税1.59万元
正确答案：D
参考解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税;但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法缴纳车辆购置税。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的,计税价格为0。2021年我国公民应缴纳车辆购置税=20/（1+13%）*（1-10%）*10%=1.59（万元）。
[单选题]5.2021年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为人民币22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100
正确答案：B
参考解析：进口自用的小汽车，缴纳车辆购置税；进口后对外销售的，不缴纳车辆购置税。纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。该公司进口自用应税车辆的计税价格=5*（22.5+22.5*20%）/（1-9%）=148.35（万元），应缴纳车辆购置税=148.35*10%=14.84（万元）。
[单选题]6.某企业2021年5月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款180000元，另外由4S店对该车进行装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额5000元。该企业应纳车辆购置税()元。
A.17500
B.18000
C.18500
D.19000
正确答案：B
参考解析：应纳车辆购置税=180000*10%=18000（元）。
[单选题]7.约翰为甲国驻我国的外交官，2023年11月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，该辆小轿车初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。
A.0
B.11000
C.19200
D.24000
正确答案：C
参考解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车辆购置税。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%。应补缴的车辆购置税=240000*（1-2*10%）*10%=19200（元）。
[单选题]8.某出版社2022年3月接受捐赠小汽车5辆并自用，捐赠人购置该小汽车时的不含增值税购置价款为120000元/辆，该车辆的不含增值税公允价值为110000元/辆。该出版社当月应缴纳车辆购置税为()元。
A.62150
B.55000
C.67800
D.60000
正确答案：D
参考解析：该出版社当月应缴纳车辆购置税=120000×5×10%=60000（元）。
[单选题]9.2022年4月王某从汽车4S店（一般纳税人）购置了一辆排气量为1.8升的乘用车自用，支付购车款（含增值税）226000元，取得4S店开具的“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为()元。
A.20000
B.20472
C.20500
D.20512
正确答案：A
参考解析：王某应缴纳的车辆购置税=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）。
[单选题]10.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中不可以减免车辆购置税的是()。
A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.自卸式垃圾车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
正确答案：C
参考解析：自卸式垃圾车不属于设有固定装置的非运输车辆。
[单选题]11.某单位于2020年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2022年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税()元。
A.12000
B.14400
C.18000
D.18864
正确答案：B
参考解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税，拆除固定装置并改为经营性的运输用途，免税条件消失，则应按初次办理纳税申报时确定的计税价格的一定比例确定计税价格征税。该单位应纳车辆购置税=180000*（1-2*10%）*10%=14400（元）。
[单选题]12.已经办理免税、减税手续的车辆因转让不再属于免税、减税范围的，车辆购置税的纳税人是()。
A.转让人
B.受让人
C.所有人
D.管理人
正确答案：B
参考解析：已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的：发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。
[单选题]13.张某2022年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是()元。
A.24778.76
B.25017.70
C.25221.24
D.25460.18
