泽熙美文（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。
（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
[单选题]1.该机械厂转让厂房应缴纳增值税()万元。
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
正确答案：D
参考解析：（1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）一契税计税金额（含营业税）]÷（1＋5%）×5%。
（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税＝（3100－1560）/（1＋5%）×5％＝73.33（万元）。
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。
（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
[单选题]2.该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为()万元。（不考虑印花税、地方教育附加）
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13
正确答案：A
参考解析：准予扣除的转让环节的税金＝73.33×（7%＋3%）＝7.33（万元）。
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。
（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
[单选题]3.该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。
A.1574.13
B.327.33
C.1527.33
D.647.33
正确答案：C
参考解析：评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝3800×40%＝1520（万元）；准予扣除项目金额＝1520＋7.33＝1527.33（万元）。
（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。
（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
[单选题]4.该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税()万元。
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65
正确答案：C
参考解析：增值额＝3100－73.33－1527.33＝1499.34（万元）；增值率＝1499.34/1527.33×100%＝98.17%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%；该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税＝1499.34×40%－1527.33×5%＝523.37（万元）。
（2017年考题改编）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2022年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重置成本价为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关确认。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式计算缴纳增值税；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
其他相关资料：甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[单选题]5.该公司转让办公楼应纳增值税()万元。
A.413.38
B.413.33
C.428.57
D.390.48
正确答案：C
参考解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前“自建”的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税＝9000÷（1＋5%）×5%＝428.57（万元）。
其他相关资料：甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[单选题]6.在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金()万元。
A.54.11
B.51.43
C.55.93
D.51.36
正确答案：C
参考解析：可扣除转让环节税金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（万元）。
其他相关资料：甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[单选题]7.在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计()万元。
A.2874.93
B.2866.93
C.2875.93
D.2864.93
正确答案：C
参考解析：转让旧房时可以扣除的项目包括：
（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用＝300＋9＋1＝310（万元）；
（2）评估价格＝5000×50%＝2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除项目，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；
（3）与转让房地产有关的税金＝55.93万元；
（4）可扣除项目金额合计＝310＋2500＋10＋55.93＝2875.93（万元）。
其他相关资料：甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[单选题]8.甲公司应纳土地增值税()万元。
A.2419.27
B.2417.01
C.2678.31
D.2416.36
正确答案：D
参考解析：不含增值税收入＝9000－428.57＝8571.43（万元），增值额＝8571.43－2875.93＝5695.50（万元），增值率＝5695.50÷2875.93×100%＝198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税＝5695.50×50%－2875.93×15%＝2416.36（万元）。
