泽熙美文[单选题]1.下列各项咨询项目中，属于税收程序法方面咨询的是()。
A.税收法律法规政策调整的趋势
B.税务稽查的重点行业和重点关注问题
C.税务稽查的配合和应对
D.税务行政处罚
正确答案：C
参考解析：本题考查一般税务咨询的内容分类。选项C当选，属于税收程序法的咨询。选项AB不当选，属于税务动态方面的咨询。选项D不当选，属于税收分歧方面的咨询。
[单选题]2.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案：B
参考解析：本题考查一般税务咨询的方式。选项B当选，电话咨询是以电话通话方式提供口头的一般税务咨询服务。主要适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务，涉税服务人员通过与委托人电话通话，就其提出的问题或描述的涉税事项，给予简要的答复或给出指导性意见。选项A不当选，书面咨询需要制作书面文书，是比较常见的方法，但不适用于简单明了的咨询服务。选项C不当选，晤谈带有共同研讨的点，往往是双方针对较为复杂的问题进行讨论。选项D不当选，网络咨询只是以网络为载体提供咨询服务，仅仅是形式上更加便利，并没有适合简单明了的咨询服务的特点。
[单选题]3.下列不属于税收策划工作的特点的是()。
A.合法性
B.确定性
C.目的性
D.策划性
正确答案：B
参考解析：本题考查税收策划的特点。选项B当选，税收策划的特点不包括确定性，包括合法性（选项A不当选）、策划性（选项D不当选）、目的性（选项C不当选）、适用性。
[单选题]4.刘先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议刘先生将其主要从事交通基建经营业务的子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的()。
A.减免税方法
B.延期纳税方法
C.扣除方法
D.分割方法
正确答案：A
参考解析：本题考查税收策划的方法。选项A当选，减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。建议公司享受西部大开发的企业所得税减免政策，属于减免税方法。
[单选题]5.企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收策划方法称为()。
A.扣除方法
B.税率差异方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
正确答案：A
参考解析：本题考查税收策划的方法。选项A当选，扣除方法指依据国家税收法律法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。
[多选题]1.一般税务咨询的内容主要包括()。
A.税收实体法方面的咨询
B.税收程序法方面的咨询
C.税务动态方面的咨询
D.涉税会计处理的咨询
E.贿赂税务机关工作人员方面的咨询
正确答案：ABCD
参考解析：本题考查一般税务咨询的内容。选项ABCD当选，一般税务咨询的内容包括税收实体法、税收程序法、税收分歧、涉税会计处理、税务动态方面的咨询。选项E不当选，属于违法行为。
[多选题]2.与一般税务咨询相比，下列属于专业税务顾问的特点有()。
A.时间上连续
B.内容上综合
C.内容上简单
D.时间上偶发
E.程序上简化
正确答案：AB
参考解析：本题考查专业税务顾问服务的特点。选项AB当选，与一般税务咨询服务相比，专业税务顾问服务具有时间上的连续性（选项A）、内容上的综合性（选项B）、方式上的多样性的特点。选项CDE不当选，属于一般税务咨询的特点。
[多选题]3.下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有()。
A.涉税尽职审慎性调查
B.涉税措施的评价和建议
C.资本市场特殊税务处理合规性审核
D.纳税风险评估
E.税务政策解释和运用咨询122
正确答案：ACD
参考解析：本题考查专项税务咨询服务的内容。选项ACD当选，专项税务咨询服务包括涉税尽职审慎性调查（选项A）、纳税风险评估（选项D）、资本市场特殊税务处理合规性审核（选项C）、与特别纳税调整事项有关的服务。选项BE不当选，属于长期税务顾问服务，其目标是及时、准确解答委托人提出的涉税问题，指导委托人及时、合理、规范处理税务、会计事项，提高委托人税法遵从度；关注委托人涉税业务和相关税收法规政策变化，提醒委托人关注可能存在的税务风险以及降低税务风险的应对建议。
[多选题]4.税务师在经委托人授权提供专业税务顾问服务时，可以在授权范围内处理的涉税事项包括()。
A.向税务机关咨询问题、协商税务处理
B.任命企业的税务总监
C.与交易对手洽谈合同
D.向其他部门洽谈搬迁等涉税事宜
E.向税务机关提起涉税处理分歧
正确答案：ACDE
参考解析：本题考查专业税务顾问服务中的授权代表方式。选项ACDE当选，委托人授权委托涉税服务人员处理授权范围内的涉税事项。涉税服务人员在委托人授权范围内处理的涉税事项主要有：
（1）向税务机关咨询问题、协商税务处理（选项A）；
（2）向税务机关提起涉税处理分歧（选项E）；
（3）与交易对手洽谈合同或涉税事项（选项C）；
（4）向其他部门洽谈搬迁、补偿等相关涉税事宜（选项D）。
选项B不当选，不属于可以代理委托人处理的涉税事项，属于企业内部的人事任命。
[多选题]5.下列各项中，属于可以降低税收负担的税收策划方法的有()。
A.不予征税方法
B.虚增成本的方法
C.减免税方法
D.分割方法
E.延期纳税方法
正确答案：ACDE
参考解析：本题考查税收策划的基本方法。选项A当选，不予征税方法指选择国家税收法律法规和规章规定不予征税的经营、投资、理财等活动方案减轻税收负担的方法。选项C当选，减免税方法指选择国家税收法律法规和规章规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案减轻税收负担的方法。选项D当选，分割方法指根据国家税收法律法规和规章规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资理财等活动方案实现不同税负、税种的计税依据相分离；或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度，以减轻税收负担的方法。选项E当选，延期纳税方法指依据国家税收法律法规和规章规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现减轻税收负担的方法。选项B不当选，属于违法行为，税收策划方法的基本要求即为合法性，违法行为会导致税收风险，不能降低企业的税收负担。
[问答题]1.刘先生拟投资成立一家工业设计企业，向税务师小陈咨询其选择成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在税收上有什么差异，并希望得到建议。请代税务师小陈回答上述问题。
正确答案：详见解析
参考解析：本题综合考查企业所得税和个人所得税纳税人和征税方式。答复要点包括：成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在税收上的主要差异在于缴纳所得税上。
（1）一人有限责任公司：缴纳企业所得税，基本税率为25%；如果企业符合小型微利企业条件，税率为20%，年应纳税所得额还有减征的规定。若将税后的利润分配或转增企业股本，对分配或转增的部分，税后还应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税。
（2）个人独资企业：经营所得应按经营所得征收个人所得税，适用五级超额累进税率；缴纳个人所得税后的利润分配或转增企业股本，不再缴纳所得税。
（3）合伙企业：企业的经营所得先应按投资比例分配确认为合伙人的所得，然后按经营所得征收个人所得税，适用五级超额累进税率；缴纳个人所得税后的利润分配或转增企业股本，不再缴纳所得税。无论成立一人有限责任公司、个人独资企业还是合伙企业，应缴纳的其他税金及附加没有差异。若只考虑所得税的税负差异（不考虑符合小型微利企业的情形），建议刘先生成立个人独资企业或合伙企业。
[问答题]2.税务师接受委托在对某企业进行纳税情况审核时发现，该企业在网店上销售货物所支付的送货费用，支付给某快递公司后，快递公司一直未开具发票。据企业相关人员介绍，因快递公司在送货过程中出现丢货、破损等原因，已与其停止合作关系。
该企业目前已就丢失、破损货物通过司法途径向其索赔。该企业财务人员向税务师咨询，请代税务师回答下列问题：
（1）这种情况在增值税的抵扣和企业所得税的税前扣除应如何处理。
