泽熙美文[单选题]1.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地
B.部队营房占用耕地
C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
D.机场跑道占用耕地
正确答案：C
参考解析：选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
[单选题]2.下列不属于耕地占用税的征税范围的是()。
A.占用养殖水面从事非农业建设
B.占用园地建房
C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施
D.占用农田水利用地建房
正确答案：C
参考解析：占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。
[单选题]3.2022年5月农村居民甲占用3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅（符合当地规定标准），1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750
B.7500
C.6250
D.12500
正确答案：A
参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦用地不缴纳耕地占用税。甲应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。
[单选题]4.某企业（增值税一般纳税人）占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.800
B.1400
C.2000
D.2800
正确答案：A
参考解析：该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）。开发经济林木占地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。
[单选题]5.根据耕地占用税的相关规定，在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的()。
A.10%
B.30%
C.50%
D.80%
正确答案：C
参考解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。
[单选题]6.某县房地产开发公司（增值税一般纳税人）占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9元/平方米，该地区税务局对房地产开发公司应征收耕地占用税()元。
A.63000
B.70000
C.75000
D.90000
正确答案：A
参考解析：学校占用耕地免征耕地占用税。该地区税务局对房地产开发公司应征收耕地占用税=（10000-3000）×9=63000（元）。
[单选题]7.某高铁线路建设公司（增值税一般纳税人）占用林地3万平方米用于建设办公楼，另占用林地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()万元。
A.20
B.28
C.38
D.53
正确答案：D
参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）。
[单选题]8.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是()。
A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
C.学校内经营性场所占用耕地的，免征耕地占用税
D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
正确答案：C
参考解析：学校内经营性场所占用耕地的，没有免征耕地占用税的优惠，应该照章缴纳耕地占用税。
[单选题]9.某地方铁路公司（增值税一般纳税人）新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税()元。
A.6500000
B.36512500
C.36575000
D.36875000
正确答案：C
参考解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该铁路公司应缴纳耕地占用税=（20000+3000）×25+18000000×2=36575000（元）。
[单选题]10.根据耕地占用税法规定，各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于耕地占用税法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的()。
A.最高税额
B.50%
C.最低税额
D.平均税额
正确答案：D
参考解析：各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于耕地占用税法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。
[单选题]11.下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。
A.应税土地面积，不包括未经批准占用的耕地面积
B.人均耕地面积越少，单位税额越高
C.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按175%征收
D.占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过30%
正确答案：B
参考解析：选项A：应税土地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积；选项C：加按150%征收；选项D：占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。
[单选题]12.占用农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，下列有关降低的说法，正确的是()。
A.降低的部分不得超过20%
B.降低的部分不得超过30%
C.降低的部分不得超过50%
D.须报财政部批准
正确答案：C
参考解析：占用农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。
[单选题]13.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起()依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
正确答案：A
参考解析：纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
[单选题]14.临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过()临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
正确答案：B
参考解析：临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
[单选题]15.位于某县城的一化工厂，2021年1月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建设建筑物，适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2021年应缴纳耕地占用税()元。
A.24000
B.30000
