泽熙美文[单选题]1.某企业在市区拥有一宗地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。
A.暂缓履行纳税义务
B.自行测量土地面积并履行纳税义务
C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务
正确答案：D
参考解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：
（1）以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准（选项D当选）；
（2）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
[单选题]2.某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块，面积为10000平方米，其中5500平方米种植果树用于采摘，2500平方米为水果罐头生产基地，2000平方米为办公生活用地。该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米，则该企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.2.00
B.1.10
C.0.90
D.0.40
正确答案：C
参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。选项C当选，具体过程如下：
（1）考虑税收优惠。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税；农副产品加工厂占地和生活、办公用地应照章征收城镇土地使用税。故该企业种植果树的5500平方米土地可以免征，其余用地应照章征税。
（2）注意单位换算。题干已知税率单位是“元”，选项是“万元”。
综上，该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=（2500+2000）×2÷10000=0.9（万元）。选项A不当选，未考虑直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税的规定。选项B不当选，误按照果树占地作为计税依据计算应纳税额。选项D不当选，误认为农副产品加工厂用地免税。
[单选题]3.某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2021年该单位应缴纳城镇土地使用税()元。
A.80000
B.40000
C.100000
D.20000
正确答案：B
参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。选项B当选，具体过程如下：
（1）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税，但实行自收自支后，应征收房产税，故本题中业务办公用地应纳税。
（2）对企事业单位兴办的非营利性的老年服务机构（含老年公寓）自用的土地以及企业厂区以外向社会开放的公园用地，均暂免征收城镇土地使用税。
综上，2021年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。选项A不当选，未考虑非营利性老年服务机构自用的土地免税。选项C不当选，误将业务办公用地和对外开放的公园占地作为计税依据，计算纳税。选项D不当选，未考虑对外出租的土地应纳税。
[单选题]4.下列用地，可免征城镇土地使用税的是()。
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.房地产公司开发写字楼用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案：B
参考解析：本题考查城镇土地使用税的税收优惠。选项A不当选，免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项B当选，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。选项C不当选，房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D不当选，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。
[单选题]5.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税
B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税
C.港口的码头用地免征城镇土地使用税
D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税
正确答案：C
参考解析：本题考查城镇土地使用税的税收优惠。选项A不当选，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税。选项B不当选，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。选项C当选，港口码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地免税，其他用地应照章征税。选项D不当选，企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
[单选题]6.下列各项中，应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免城镇土地使用税的是()。
A.矿山采矿场用地
B.城市公交站场运营用地
C.企业办的学校、托儿所和幼儿园自用的土地
D.个人所有的居住房屋用地
正确答案：D
参考解析：本题考查城镇土地使用税的税收优惠。由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免的情形有：
（1）个人所有的居住房屋及院落用地（选项D当选）。
（2）免税单位职工家属的宿舍用地。
（3）集体和个人办的各类学校、医院、托儿所和幼儿园用地。选项ABC不当选，均属于免缴城镇土地使用税的优惠。
[单选题]7.纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。
A.房屋交付使用之次月
B.办理房产证之次月
C.签订房屋买卖合同之次月
D.房屋竣工验收之次月
正确答案：A
参考解析：本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。选项A当选，购置新建房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
[单选题]8.某工厂4月购买一幢旧厂房，6月在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月。
A.4
B.5
C.6
D.7
正确答案：D
参考解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
[单选题]9.对饮水工程运营管理单位，城镇土地使用税的说法不正确的有()。
A.既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税
B.既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总收入的比例免征城镇土地使用税
C.既向城镇居民供水，又向农村居民供水，无法提供具体比例，不得享受优惠政策
D.既向城镇居民供水，又向农村居民供水，所提供数据不实的，不得享受优惠政策
正确答案：B
参考解析：对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税。无法提供具体比例或所提供数据不实的，不得享受优惠政策。
[单选题]10.城镇土地使用税中城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由()划定。
A.各省、自治区、直辖市人民政府
B.各省、自治区、直辖市和计划单列市财政部门
C.各省、自治区、直辖市税务局
D.国家税务总局
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[单选题]11.某核电站实际占用土地面积为20000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知该核电站前半年属于基建期，当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.35000
B.48000
C.64000
D.85000
正确答案：B
参考解析：对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。该核电站全年应缴纳城镇土地使用税=（5000+3000+1500+500-200+3000）×5×50%×6/12+（5000+3000+1500+500-200+3000）×5×6/12=48000（元）。
[单选题]12.下列各项中，不属于城镇土地使用税特点的是()。
A.对占用土地的行为征税
B.征税对象是土地
C.实行差别幅度税额
D.调节土地级差收入
正确答案：D
