泽熙美文[单选题]1.下列用地行为，无需缴纳耕地占用税的是()。
A.地质勘查临时占用耕地
B.污染毁损耕地
C.军队为执行任务必需设置的临时设施占用耕地
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
正确答案：C
参考解析：本题考查耕地占用税的征税范围。选项A不当选，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应缴纳耕地占用税；若在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B不当选，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，应依法缴纳耕地占用税；若自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。选项C当选，军事设施占用耕地免征耕地占用税，其中军事设施包括军队为执行任务必需设置的临时设施。选项D不当选，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
[单选题]2.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税
B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税
C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税
D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税
正确答案：A
参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。选项A当选，占用耕地从事农业建设的，不征耕地占用税。选项BD不当选，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项C不当选，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地“不超过原宅基地面积的”，免征耕地占用税；超过原宅基地面积的，对“超过部分”按照当地适用税额“减半”征收耕地占用税。
[单选题]3.农村居民王某2021年6月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（符合当地规定标准）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。王某应缴纳耕地占用税()元。
A.3750
B.7500
C.15000
D.37500
正确答案：B
参考解析：本题考查税收优惠和耕地占用税的计算。选项B当选，具体过程如下：
（1）占用2000平方米耕地种植中药材，不征收耕地占用税；
（2）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；
（3）耕地占用税一次性缴纳。
综上，王某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7500（元）。选项A不当选，误认为耕地占用税从批准次月起开始缴纳，2021年应缴纳6个月（7～12月）税款。选项C不当选，未考虑农村居民占用耕地新建住宅，减半征收的税收优惠。选项D不当选，直接按占用耕地的全部面积计算应纳税额。
[单选题]4.下列关于耕地占用税的说法不正确的是()。
A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税
B.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税
C.耕地占用税采用地区差别比例税率
D.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税
正确答案：C
参考解析：本题考查耕地占用税的相关规定。选项C当选，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。
[单选题]5.下列关于耕地占用税征收管理的说法，不正确的是()。
A.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年之内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税
B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天
C.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税
D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理手续通知的当天
正确答案：B
参考解析：本题考查耕地占用税的征收管理。选项B当选，未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的实际占用耕地的当天。
[单选题]6.因旧区改造，农村居民赵某经批准搬迁，搬迁前住宅占用耕地180平方米，搬迁后新建自用住宅占用耕地230平方米，当地适用税额每平方米20元，则赵某应该缴纳耕地占用税()元。
A.500
B.1000
C.0
D.4600
正确答案：A
参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
赵某应纳耕地占用税=（230-180）X20×50%=500（元）。
[单选题]7.根据税法的规定，下列选项中不属于耕地占用税特点的是()。
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.实行差别幅度税额
C.采用地区差别税率
D.在占用耕地环节一次性课征
正确答案：B
参考解析：选项B，实行差别幅度税额是城镇土地使用税的特点
[单选题]8.下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是()。
A.占用耕地建设农田水利设施
B.企业占用耕地新建厂房
C.占用耕地开发茶园
D.占用耕地建鱼塘
正确答案：B
参考解析：在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税
[单选题]9.下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是()
A.耕地占用税的纳税义务人是在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人
B.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税
D.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围
正确答案：C
参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
[单选题]10.某航空企业为建设机场新占用耕地25000平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000平方米，停机坪占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地5000平方米。已知当地耕地占用税适用税额为9元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税()元。
A.45000
B.85000
C.135000
D.225000
正确答案：B
参考解析：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该航空企业应缴纳耕地占用税=（15000+5000）×2+5000×9=85000（元）。
[单选题]11.下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。
A.某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路
B.某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼
C.某医疗机构占用耕地
D.某企业占用耕地建设厂房
正确答案：C
参考解析：选项A：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；
选项B：免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校，书法培训学校不属于学历性学校，因此不享受免征耕地占用税的优惠，需要正常缴纳耕地占用税；
选项D：企业占用耕地建设厂房，照章缴纳耕地占用税。
[单选题]12.根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。
A.10%
B.50%
C.30%
D.20%
正确答案：B
参考解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定确定的适用税额的50%。
[单选题]13.下列说法不符合耕地占用税有关规定的是()。
A.占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税
B.农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地
C.符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
正确答案：A
参考解析：选项A，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。
